ماریشس ریونیو اتھارٹی تمام سماجی ادائیگیوں کو تقسیم کرتی ہے، بشمول منفی انکم ٹیکس، خصوصی الاؤنس، حمل الاؤنس، بچوں کا الاؤنس، آزادی الاؤنس، چائلڈ سپورٹ گرانٹ (CSG)، ٹاپ اپ الاؤنس اور کئی دیگر، جن کی تعداد 30 سے زیادہ ہے۔ تمام ادائیگیاں خودبخود نظام کے تحت فائدہ کنندہ کے اکاؤنٹس میں منتقل ہو جاتی ہیں۔ تقریباً 1.2 ملین کی آبادی میں سے، 500,000 لوگوں کو کوئی نہ کوئی سبسڈی یا الاؤنس ملتا ہے — سدھامو لال، ڈائریکٹر جنرل، ماریشس ریونیو اتھارٹی (MRA)
"وی آئی پی کلچر نے کئی دہائیوں سے رئیل اسٹیٹ کی ترقی کو بھی یرغمال بنا رکھا ہے کیونکہ اہلکار پلاٹوں کے ذریعے اپنے آپ کو ہی فائدہ دے رہے ہوتے ہیں۔ حکومت کے زیر اہتمام ڈویلپرز جیسے ڈی ایچ اے اور cooperative سوسائٹیز رئیل اسٹیٹ مارکیٹ پر حاوی ہیں، جو پلاٹ کلچر پیدا کرتے ہیں اور پرائیویٹ ریئل اسٹیٹ ڈویلپمنٹ کو یرغمال بناتے ہیں — ٹیکس پالیسی کو اکنامک ہٹ مین سے واپس لیں، ڈاکٹر ندیم الحق، وائس چانسلر، پاکستان انسٹی ٹیوٹ آف ڈویلپمنٹ اقتصادی (PIDE)
مسلم حکمرانوں اور ان کی افسر شاہی کے ساتھ المیہ یہ ہے کہ وہ عوام کی شمولیت کے بغیر ہر کام کرنا چاہتے ہیں۔ ایک حقیقی جمہوری نظام میں تبدیلی کے اس طرح کے پروگراموں کا ان لوگوں کی فعال شرکت اور حمایت کے بغیر تصور بھی نہیں کیا جا سکتا جن کے لیے ان کا مقصد تھا۔ چونکہ مسلم دنیا کے حکمران جمہوری ثقافت اور اقدار کا بہت کم احترام کرتے ہیں، اس لیے وہ اپنے نظام پر عمل کیے بغیر عوام پر مغربی ماڈل مسلط کرنے کی کوشش کرتے ہیں — اقبال اور اسلامک ٹیکسیشن ماڈل، حذیمہ بخاری اور ڈاکٹر اکرام الحق
ہماری یکے بعد دیگرے آنے والی حکومتیں، فوجی اور سویلین یکساں، لوگوں کو یہ باور کرانے میں مکمل طور پر ناکام رہی ہیں کہ ٹیکس کی ادائیگی ان کی اجتماعی ذمہ داری ہے — اسے پورا کرنے میں ناکامی قرضوں کی غلامی اور سیاسی محکومیت کا باعث بنتی ہے۔ ٹیکس نہ ادا کرنے کے منفی رویے کی بڑی وجہ عوام کا حکومت پر اعتماد کا فقدان ہے — حکمران اشرافیہ کی عیش و عشرت کے لیے ٹیکس دہندگان کے پیسے کا غلط استعمال۔
پاکستان کی ریاست، اسلامی جمہوریہ پاکستان کے آئین کے آرٹیکل 5(2) کے تحت اپنے شہریوں کے جان و مال کے تحفظ میں بری طرح ناکام رہی ہے، جس میں فی الحال پاکستان میں مُقیم دوسرے ممالک کے افرا بھی شامل ہیں۔ ان حالات میں آرٹیکل 25 الف کے تحت تمام بچوں کو مفت اور لازمی معیاری تعلیم کے بنیادی حق، صحت کی دیکھ بھال اور شہری سہولیات فراہم کرنے کے بارے میں کوئی کیا بات کر سکتا ہے؟
ٹیکس کی ادائیگی کے خلاف عوامی دلیل، 'ہم کیوں ادا کریں، جب کہ بدلے میں ہمیں کچھ نہیں ملتا'، جس کی وضاحت ادریس خواجہ نے پاکستان ہیپی ٹیکس پیئرز میں اور کئی بار ان کالموں میں کی گئی ہے، جس کے ضمن میں عوامی بحث کی ضرورت ہے۔
حکومت کی 'ٹیکسوں کی ہوس' نے شہریوں کو پِریشان اور مشتعل کر دیا ہے، جو یہ استدلال پیش کرتے ہیں کہ صرف زیادہ ٹیکس کی وصولی موجودہ مالیاتی خرابیوں کا حل نہیں ہے، جیسا کہ علی خضر نے ایک حالیہ تحریر، قرض مخمصہ: مالیاتی فلپ کی فکسنگ میں اس پر روشنی ڈالی ہے۔
"مرکزی حکومت کا قرض اگست 2024 میں بڑھ کر 48.4 ٹریلین روپے تک پہنچ گیا، جو پچھلے سال کی اسی مدت کے مقابلے میں 21 فیصد زیادہ ہے۔۔۔ پچھلے دو سالوں میں (22 جولائی سے 24 جون)، عوامی قرضوں میں (ملکی اور بیرونی دونوں) 45 فیصد کا اضافہ ہوا ہے، جبکہ ہیڈ لائن انفلیشن انڈیکس میں 49 فیصد اضافہ ہوا ہے، اور جی ڈی پی (مارکیٹ کی قیمتوں پر) میں 58 فیصد اضافہ ہوا ہے۔ اس سے ظاہر ہوتا ہے کہ مہنگائی نے گزشتہ دو سالوں میں قرضوں کی نمو کو پیچھے چھوڑ دیا ہے۔۔۔
یہ نوٹ کرنا ضروری ہے کہ مرکزی عوامی قرضوں کے اعداد و شمار میں حکومت کی غیر فنڈ شدہ پنشن واجبات شامل نہیں ہیں، جو صرف پنجاب کے لیے 11 ٹریلین روپے ہیں۔ کل وفاقی (بشمول فوجی) اور صوبائی پنشن واجبات کا تخمینہ لگ بھگ 30-35 ٹریلین روپے ہے، جو ملک کے کل بیرونی قرضوں سے زیادہ ہے۔۔۔
قرض سے جی ڈی پی کے بہتر تناسب کے حوالے سے جشن منانے کی کوئی وجہ نہیں ہے، کیونکہ اس میں ریاست کو درپیش تمام ذمہ داریاں شامل نہیں ہیں، اور یہ کمی بنیادی طور پر بلند افراط زر کی وجہ سے ہے۔ جیسے جیسے مہنگائی کم ہوتی ہے، قرض سے جی ڈی پی کا تناسب اسی رفتار سے گرتا نہیں رہ سکتا ہے۔۔۔ گھریلو قرضوں کی فراہمی میں اتنی تیزی سے کمی نہیں آ سکتی ہے جتنی مہنگائی کی وجہ سے قرض کی قیمت کے تعین میں وقت لگتا ہے، اور سٹیٹ بینک کی جانب سے حقیقی مثبت شرح سود کو برقرار رکھنے کا امکان ہے۔۔۔"
ہم سب جانتے ہیں کہ آنے والے دنوں میں وفاقی حکومت کی بھاری قرضوں کی سود سمیت واپسی کی وجہ سے بہت زیادہ ضروری مالیاتی جگہ پیدا کرنے میں کوئی بہتری نہیں آئے گی۔ چونکہ یہ ایک دائمی چیلنج ہے، اس لیے 2020 میں ڈاکٹر ندیم الحق کا مشاہدہ اب بھی درست ہے: "عطیہ دہندگان کی وکالت بتاتی ہے کہ اچھی پالیسی یہ ہے کہ اخراجات اور معیشت کے ڈھانچے کو تنہا چھوڑ دیا جائے اور دودھ، ایس ایم ایس اور انٹرنیٹ پر من مانے ٹیکس لگانے پر انحصار کیا جائے۔ کیا یہ اچھی پالیسی ہے؟ ہرگز نہیں! اس کے علاوہ آپ فضول اور ناکارہ ڈھانچے کی اصلاح کیے بغیر انتظامیہ کو مزید پیسے کیوں دینا چاہیں گے؟"
پاکستان ٹیلی کمیونیکیشن اتھارٹی (پی ٹی اے) کے مطابق، 31 اگست 2024 تک سیلولر صارفین کی کل تعداد 193 ملین (٪79.44 موبائل کثافت)، 135 ملین موبائل براڈ بینڈ صارفین (٪55.61 موبائل براڈ بینڈ رسائی)، 3 ملین فکسڈ ٹیلی فون صارفین ( 1.06 ٹیلی کثافت) اور 138 ملین براڈ بینڈ صارفین (57.05% براڈ بینڈ رسائی) تھی۔
30 جون 2024 تک کل سیلولر/براڈ بینڈ سبسکرائبرز 193 ملین (79.44% موبائل ڈینسٹی)، 135 ملین موبائل براڈ بینڈ سبسکرائبرز (55.61% موبائل براڈ بینڈ پینٹیشن)، 3 ملین فکسڈ ٹیلی فون صارفین (1.06 ٹیلی ڈینسیٹی) اور براڈ بینڈ سبسکرائبرز کی تعداد 138 ملین( ٪57.05 براڈ بینڈ کی رسائی) تھی۔
ایف بی آر کو تمام براڈ بینڈ اور موبائل صارفین کو رجسٹر کرنا چاہیے تھا، جو ایک سال میں 30 ہزار روپے کا ایڈوانس انکم ٹیکس ادا کرتے ہیں، لیکن ٹیکس ریٹرن فائل نہیں کر رہے۔ یہ ٹیکس دہندگان اور گوشوارہ دہندگان کے درمیان موجود بہت وسیع خلا کو پر کرنے کا مؤثر طریقہ ہے، جیسا کہ Punishing The Non-filers میں وضاحت سے بیان کیا گیا ہے! یکم جولائی 2024 سے، پوری قابل ٹیکس آبادی اور یہاں تک کہ وہ لوگ جو کوئی آمدنی نہیں رکھتے یا قابل ٹیکس حد سے کم آمدن کماتے ہیں، وہ سب بطور فائلرز ٪15 اور نان فائلرز ٪75 پری پیڈ یا پوسٹ پیڈ موبائل/براڈ بینڈ صارفین کی حیثیت سے ایڈوانس اور ایڈجسٹ ایبل انکم ٹیکس ادا کر رہے ہیں۔
مقننہ کو لازمی طور پر ان موبائل/براڈ بینڈ صارفین سے ایڈوانس انکم ٹیکس لینا بند کر دینا چاہیے جو قابل ٹیکس آمدنی نہیں رکھتے کیونکہ وہ پہلے ہی اپنے متعلقہ صوبوں میں خدمات پر ٪19.5 سیلز ٹیکس اور اسلام آباد کیپٹل ٹیریٹری میں وفاقی ایکسائز کے طور پر ادا کر رہے ہیں۔ تمام شہروں میں عوامی مقامات پر مفت انٹرنیٹ سروس ہونی چاہیے، جیسا کہ مغرب کی تمام سماجی جمہوریتوں میں ہے جہاں ٹیکس کی اتنی زیادہ شرحیں لاگو ہوتی ہیں۔ 9 اکتوبر 2024 کو سینیٹ کی قائمہ کمیٹی برائے فنانس اینڈ ریونیوکے سامنے ایک مشترکہ پریزنٹیشن میں پاکستان میں مروجہ بلند شرح کے ٹیکسوں اوراس کے بدلے میں حاصل ہونے والی خدمات کے باہمی تعلق کا معاملہ اٹھایا گیا۔ ہماری قومی ٹیکس پالیسی میں موجود اس گمشدہ ربط کا جواب دیتے ہوئے، ماریشس ریونیو اتھارٹی کے ڈائریکٹر جنرل نے پیغام بھیجا، جس کو آغاز میں درج کیا گیا ہے۔ اس پر قانون سازوں، پالیسی سازوں، ٹیکس دہندگان، ماہرین، محققین، ماہرین تعلیم، میڈیا اور سول سوسائٹی کے ارکان کی توجہ کی ضرورت ہے۔
اس بات پر کوئی اختلاف نہیں کہ جب تک حکومت ہمہ جہت اصلاحات نہیں کرتی، ہمارے اندرونی اور بیرونی قرضے بڑھتے رہیں گے۔ اس تشویش کا اظہار کرتے ہوئے ڈاکٹر ندیم الحق نے 'اصلاح یا بنیادی عروج کا سامنا' میں اس بات پر زور دیا، "ریاست کو پہلے سماجی معاہدہ یعنی اچھا امن و امان اور زندگی کا تحفظ فراہم کرنا چاہیے۔ اسے کرائے کی تلاش کو ختم کرنا ہوگا جو امیروں کی حفاظت کرتی ہے۔۔۔ rent seeking تین اہم اجزا پر منحصر ہے؛ ریاستی سبسڈی، لائسنسنگ اور ضابطہ؛ وزرا، فوج اور سول سروس کے ملازمین کے لیے خصوصی مراعات اور زمین کی تقسیم کا نظام جو کہ غریب آدمی کی زمین اشرافیہ کے لیے خاص طور پر فوج اور سول سروس کے لیے حاصل کرنے کی اجازت دیتا ہے"۔
ایک خشکی سے گھرا ملک ازبکستان جس کی آبادی 36.5 ملین اور جی ڈی پی 115.4 بلین امریکی ڈالر ہے وہ اس کا 7% سوشل سکیورٹی پر خرچ کر رہا ہے جبکہ پاکستان صرف جی ڈی پی کا 0.5% — یہ ایک شرمناک حقیقت ہے۔ ازبکستان نے سماجی تحفظ کے لیے سنگل رجسٹری (SRSP) کے قیام کے چیلنج کا کامیابی سے مقابلہ کیا۔ یہ ایک ایسا نظام ہے جو ڈیلیوری چین کے ساتھ معلومات کے انتظام کے تمام افعال کو مربوط کرتا ہے، بنیادی طور پر سماجی امداد کی اسکیموں پر توجہ مرکوز کرتا ہے۔ ہم نے بھی ترقی کے لیے ٹیکسوں کو آسان بنانے، بزنس ریکارڈر، 2 اپریل 2021، میں یہی تجویز کیا، لیکن آج تک فیڈرل بورڈ آف ریونیو (FBR) اور دیگر اسٹیک ہولڈرز کی طرف سے کوئی توجہ نہیں دی گئی۔
یہ بتانا ضروری ہے کہ ازبکستان نے اکتوبر 2019 میں SRSP ماڈیولز کا عمل مکمل کیا۔ اس نے اسے سریدریا کے علاقے میں کم آمدنی والے خاندانوں کے لیے تین ذرائع سے آزمائے گئے سماجی فوائد کا احاطہ کرنے کے لیے ایک پائلٹ پروجیکٹ شروع کیا: (i) 2 سال تک کے بچوں کی دیکھ بھال کا انتظام، (ii) 14 سال تک کے بچوں والے خاندانوں کے لیے فائدہ اور (iii) کم آمدنی والے خاندانوں کے لیے مادی امداد۔
SRSP کے کامیاب پائلٹ کے بعد ازبکستان کی وزارت خزانہ نے مئی 2020 میں ملک بھر میں SRSP کو شروع کرنے کا منصوبہ تیار کیا جسے ستمبر اور دسمبر 2020 کے درمیان مرحلہ وار نافذ کیا گیا۔
اب وقت آ گیا ہے کہ وہ تمام لوگ جو بے نظیر انکم سپورٹ پروگرام (BISP) کے تحت مختلف پروگراموں کے منتظم ہیں، ازبکستان کے سنگل رجسٹری سوشل پروٹیکشن ماڈل کا مطالعہ کریں۔ ایک ایسا ملک جہاں انسانی اور مادی وسائل ہم سے بہت کم ہیں۔ ایک رپورٹ کے مطابق، "گزشتہ تین سالوں کے دوران کم آمدنی کی وجہ سے پیدا ہونے والے چیلنجوں پر قابو پانے کے لیے، خاص طور پر وبائی امراض کے دوران 1,600,000 سے زائد خاندانوں کو SPSRکے تحت سماجی الاؤنسز فراہم کیے گئے ہیں۔ ستمبر 2021 سے سنگل رجسٹری کے ذریعے اصلاح شدہ پروگرام کی مدد سے تمام بچوں کے فوائد کا انتظام کیا جا رہا ہے"۔
ایک مساوی ٹیکس کا نظام وہ ہے جس کے تحت ٹیکس کی ادائیگی سرکاری خدمات سے حاصل ہونے والے فوائد کی رقم پر مبنی ہوتی ہے۔ سماجی جمہوریتوں میں اسے 'فائدہ کا اصول' کہا جاتا ہے جو ٹیکس کے بوجھ کی تقسیم کا فیصلہ کرنے سے پہلے عوامی اخراجات کے واقعات کا تعین کرتا ہے۔
کیا قابل ٹیکس آمدنی نہ رکھنے والے تقریباً 90 ملین موبائل/براڈ بینڈ صارفین پر ٹیکس لگانا اچھی ٹیکس پالیسی ہے؟ یقیناً نہیں، جب SRSP پر نہ ہونے کے برابر خرچ ہو۔ یہ آئین کے آرٹیکل 3 کے بھی خلاف ہے: "ریاست ہر قسم کے استحصال کے خاتمے اور بنیادی اصول کی بتدریج تکمیل کو یقینی بنائے گی، ہر ایک سے اس کی صلاحیت کے مطابق ہر ایک کو اس کے کام کے مطابق"۔
ٹیکس پالیسی کو آئین کے تحت دیے گئے حکم کے مطابق ہونا چاہیے اور جیسا کہ ازبکستان جیسے چھوٹے ملک نے کیا ہے۔ ایک بار جب لوگ ادا کیے گئے ٹیکسوں کے ٹھوس فوائد کو دیکھتے ہیں، ٹیکس کی تعمیل بہتر ہوتی ہے جیسا کہ ٹیکس نظام کی تنظیم نو: ایک بلیو پرنٹ، بزنس ریکارڈر، 7 مئی 2021 میں تفصیلی انداز میں پیش کیا گیا ہے۔
پاکستان کے ٹیکس معاملات سب سے مختلف ہیں یہاں تک کہ ورلڈ بینک، آئی ایم ایف کی فنڈنگ اور 'گائیڈنس' بھی اصلاحات کے نام پر مطلوبہ نتائج لانے میں ناکام رہی ہے — قرضوں کا بوجھ خوفناک حد تک بڑھ رہا ہے، مالیاتی خسارہ قابو سے باہر ہے، اور غذائی مہنگائی غریبوں کو کچل رہی ہے۔ بڑے پیمانے پر ٹیکس چوری اور اجتناب کیا جاتا ہے (اس کا اعتراف 10 اکتوبر 2024 کو وفاقی وزیر خزانہ اور چیئرمین ایف بی آر نے ایک پریس کانفرنس میں کیا) اور جو کچھ بھی جمع کیا جاتا ہے وہ بے رحمی سے ریاستی اشرفیہ کی مراعات پر ضائع کر دیا جاتا ہے۔
امیر اور طاقتور ناصرف ٹیکس سے بچتے ہیں بلکہ ٹیکس سے مستثنیٰ فوائد بھی حاصل کرتے ہیں اور ریاست کے وسائل سے مستفید ہونے والوں کے طور پر ٹیکس دہندگان کے خرچ پر عیش و عشرت کرتے ہیں۔ امیروں کی ٹیکس ادا کرنے میں عدم دلچسپی، غیر پیداواری اخراجات پر ٹیکس دہندگان کے پیسے کا بے تحاشا ضیاع، اہم قدرتی وسائل کا عدم استعمال اور انسانی سرمائے کی بہتری سے لا تعلقی کی وجہ سے حکومت کا خزانہ خالی ہے۔ ان حالات میں ہم وہ بھی جمع نہیں کر سکتے جو ازبکستان نے حاصل کیا: ٹیکس محصولات 2021 میں جی ڈی پی کے 26.1 فیصد سے بڑھ کر 2022 میں 29.7 فیصد ہو گئے (ہمارا 2022 میں صرف 10.1 فیصد تھا، جو 2021 میں 11.1 فیصد سے کم تھا) اور سماجی تحفظ پر 7 فیصد اخراجات ہماری شرح ایک فیصد سے نیچے رہی۔
ہم آبادی کے حجم کو مدنظر رکھتے ہوئے ٹیکس سے جی ڈی پی کے تناسب کو 25 فیصد کی قابل احترام سطح تک نہیں بڑھا سکتے جب تک کہ ہم ایک دہائی تک 7 سے 9 فیصد کی جامع ترقی حاصل نہ کر لیں۔ یہ صرف اس صورت میں ممکن ہے جب 10 ویں قومی مالیاتی کمیشن (NFC) ایوارڈ کے تحت فیڈریشن اور صوبے واحد قومی ٹیکس ایجنسی کے قیام اور غیر حاضر زمینداروں پر انکم ٹیکس لگانے پر متفق نہ ہوں (زرعی انکم ٹیکس (AIT) کا کل حصہ 2023-24 میں جی ڈی پی کا محض 0.06 فیصد تھا)۔
قومی اسمبلی کو آئین کے آرٹیکل(d) 142 کے تحت اسلام آباد کیپٹل ٹیریٹری (ICT) میں AIT لگانے کا خصوصی اختیار حاصل ہے لیکن پھر بھی اس پر ٹیکس آن ایگریکلچرل لینڈ آرڈیننس 1996 کے تحت فی ایکڑ ٹیکس نافذ ہے جس کی شرحیں مضحکہ خیز ہیں: پانچ ایکڑ سے زائد اراضی پر اگر پھلوں کے باغات یا سبزی/پھول اگانے کے لیے استعمال کیا جائے (300 روپے فی ایکڑ)۔ سیراب شدہ زمین کے لیے، پانچ ایکڑ سے زیادہ (50 روپے فی ایکڑ) اور غیر آبپاشی کے لیے (25 روپے فی ایکڑ)۔ تاہم، قومی اسمبلی نے فنانس ایکٹ، 2013 کے ذریعے انکم ٹیکس آرڈیننس، 2001 کے سیکشن 111(1) میں درج ذیل شق داخل کی:
"بشرطیکہ جہاں ٹیکس دہندہ زرعی آمدنی کے ذریعے کریڈٹ کی گئی رقم یا کی گئی سرمایہ کاری کی نوعیت اور ذریعہ کی وضاحت کرتا ہے، رقم یا قیمتی چیز کی ملکیت یا فنڈز جن سے خرچ کیا گیا تھا، ایسی وضاحت کو زرعی آمدنی کی حد تک قبول کیا جائے گا۔ آمدنی متعلقہ صوبائی قانون کے تحت ادا کردہ زرعی انکم ٹیکس کی بنیاد پر کام کرتی ہے"۔
ایف بی آر ججوں، جرنیلوں اور سیاسی جماعتوں پر انکم ٹیکس کیوں نہیں لگا رہا؟ ٹیکس سال 2019 کے بعد سے کوئی ٹیکس ڈائریکٹریز شائع نہیں کی گئی ہیں جو بغیر کسی تاخیر کے جاری کی جائیں۔ ان ٹیکس ڈائریکٹریز میں زرعی آمدنی کو بھی ایک علیحدہ کالم میں دکھایا جانا چاہیے تاکہ یہ دیکھا جا سکے کہ آیا گوشوارہ دہندگان صوبائی حکام کو ٹیکس ادا کر رہے ہیں اور اگر نہیں تو ایف بی آر نے انکم ٹیکس آرڈیننس 2001 کے سیکشن 111(1) کی مندرجہ بالا شق کے تحت مطالبہ کیا ہے یا نہیں۔ یہ انکم ٹیکس ریٹرن میں اس کا اعلان کرنے والوں سے یہ ٹیکس وصول کرنے میں بہت سی اور صوبائی حکومتوں کی نااہلی کو بے نقاب کرے گا۔
صوبائی اسمبلیوں نے پہلے ہی عالمی مالیاتی ادارے کے 7 بلین امریکی ڈالر 37 ماہ کے توسیعی فنڈ سہولت (EFF) پروگرام، جس کی 27 ستمبر 2024 کو اس کے ایگزیکٹو بورڈ نے منظوری دی تھی، کی شرط کے طور پر قومی مالیاتی معاہدے پر دستخط کرنے کے بدلے میں، وفاقی ذاتی اور کارپوریٹ انکم ٹیکس کی شرحوں کے برابر نئے زرعی انکم ٹیکس کے نفاذ کے لیے چھ ماہ کی توسیع حاصل کر لی ہے۔ اب یہ یکم جولائی 2025 سے نافذ ہو گا۔