وزارت خزانہ نے قومی اسمبلی کو بتایا کہ موبائل فون صارفین سے گزشتہ پانچ سالوں کے دوران 3.38 ٹریلین روپے سے زائد ٹیکسز اکٹھے کیے گئے ہیں۔ منافع، دسمبر 12، 2024
20 فروری کو، میونخ سیکیورٹی کانفرنس کے موقع پر بات کرتے ہوئے، IMF کی منیجنگ ڈائریکٹر کرسٹالینا جارجیوا نے کہا: ”پاکستان کے لیے، میں اس بات پر زور دینا چاہتی ہوں کہ ہم دو چیزوں پر اصرار کر رہے ہیں: ایک، ٹیکس ریونیو وہ لوگ جو اچھے پیسے کما رہے ہیں، سرکاری ہو یا نجی شعبے میں، ان کو معیشت میں اپنا حصہ ڈالنے کی ضرورت ہے۔ دو، معاشی دباؤ کی منصفانہ تقسیم کے لیے، سبسڈی صرف ان لوگوں تک پہنچائی جائے جنہیں ان کی واقعی ضرورت ہے۔“ ٹیکس لگائیں یا نہ لگائیں، ڈاکٹر حامد عتیق سرور، اس وقت ممبر ان لینڈ ریونیوآپریشنز، ایف بی آر
مالیاتی استحکام ہر ممکن حد تک ترقی کے موافق ہونا چاہیے۔ عام طور پر، ٹیکس کی بنیاد کو وسیع کرنے والی اصلاحات کو ترقی پر مبنی اصلاحات کے طور پر شناخت کیا جاتا ہے۔ اس حد تک کہ وہ کام، بچت، سرمایہ کاری اور کھپت سے متعلق معاشی فیصلوں میں بگاڑ کو کم کرتے ہیں، انہیں پیداوار میں اضافہ اور سماجی بہبود کو بہتر بنانا چاہیے۔ایک وسیع بنیاد کا انتخاب۔ٹیکسیشن کے لیے کم شرح کا نقطہ نظر، OECD ٹیکس پالیسی اسٹڈیز نمبر 19
وزارت خزانہ کی طرف سے قومی اسمبلی کے سامنے گزشتہ 5 سالوں کے دوران پاکستان میں موبائل صارفین سے ایڈوانس ایڈجسٹ ایبل انکم ٹیکس کے طور پر کھربوں روپے نکالنے کا انکشاف بہت سے لوگوں کے لیے چونکا دینے والا ہو سکتا ہے۔ تاہم ان کالموں میں بار بار اس بات پر روشنی ڈالی گئی ہے کہ اسلامی جمہوریہ پاکستان میں غریب سے غریب طبقے کو اس طرح کے خوفناک اور جابرانہ استحصال کا نشانہ بنایا جاتا ہے، جبکہ ملیٹرو جوڈیشل سول کمپلیکس کے امیر اور طاقتور ارکان کی ایک قلیل تعداد ، بے شمار اور نا قابل یقین ٹیکس چھوٹ، مراعات سے لطف اندوز ہو رہے ہیں! فیڈرل بورڈ آف ریونیو (ایف بی آر) کے اپنے اعتراف کے مطابق مالی سال 2022-23 میں ٹیکس کے اخراجات3.879 ٹریلین روپے تھے۔
وزارت خزانہ (MoF) میں بیٹھے پالیسی ساز (sic) اور فیڈرل بورڈ آف ریونیو کے اعلیٰ ٹیکس منتظمین قومی اسمبلی کو یہ بتانے میں ناکام رہے ہیں کہ موبائل،انٹرنیٹ صارفین سے جمع کیے گئے ایڈوانس ٹیکس کا بڑا حصہ درحقیقت، اس لیے قابل واپسی ہے کیونکہ ان میں سے اکثریت کی یا تو کوئی قابل ٹیکس آمدنی نہیں ہے یا قابل ٹیکس حد سے کم ہے۔ اس پہلو کو ایک مضمون میں وضاحت کے ساتھ اجاگر کیا گیا ہے: A Distorted Tax Base & Extractive State ۔ اس کی مزید وضاحت کے لئے دیکھیے: (!Punishing The Non-filers) ۔ان مضامین سے کچھ سبق سیکھنے کے بجائے 18 دسمبر کو قومی اسمبلی کے سامنے ٹیکس قوانین (ترمیمی) بل 2024 پیش کر دیا گیا ،جس سے محصولات میں بہتری تو ہر گز نہیں ہو گی، مگر اس کے پاس ہوتے ہی بد عنوان ٹیکس افسر شاہی کو مظلوم شہریوں کو ہراساں کرنے اور ذاتی جیبوں کے لئے رقوم بٹورنے کے مزید مواقع ضررور ملیں گے۔
جو چیز صورتحال کو مزید تکلیف دہ بناتی ہے وہ یہ ہے کہ ڈیجیٹلائزیشن کے اس دور میں موبائل سیکٹر میں ٹیکس اصلاحات کے ذریعے معاشی اور سماجی فوائد کو کھولنے کے بجائے، ہماری استخراجی ریاست ضرورت سے زیادہ ٹیکس لگا کر اپنی معاشی ترقی کو تباہ کر رہی ہے۔ اس پر درج ذیل مضامین میں تفصیل سے بات کی گئی ہے:
Punishing The Non-filers!
The Anatomy Of FBR’s Collections
Fixing the ailing tax system
Of taxpayers & non-filers
Fallacies about tax base
Improving tax compliance
ایف بی آر دراصل اپنی ناکامیوں پر پردہ پوشی کر رہی ہے اور مزید بد عنوانیوں کے راستے کھولنے کی بھر پور کوشش میں ہے۔ ٹیکس افسر شاہی (Revenuecracy)نے ایک مرتبہ پھر وزیر خزانہ اور چیئرمین کو ٹرک کی بتی کے پیچھے لگا دیا ہے۔امیر افراد اور طاقتور طبقات کو میسر کھربوں روپے کی ٹیکس مراعات کو واپس لینے اور ٹیکس چوری کا ڈیجیٹلائزیشن ٹولز کی مدد سے محاسبہ کرنے کی بجائے ٹیکس قوانین (ترمیمی) بل 2024 میں بیشتر غیر آئینی ترامیم تجویز کی گئی ہیں۔
حقائق بالکل مختلف ہیں ۔ 100 ملین سے زیادہ منفرد (unique) موبائل صارفین نے مالی سال 2017-18 میں ایڈوانس، ایڈجسٹ ایبل انکم ٹیکس ادا کیا، لیکن ایف بی آر کی سال 19-2018 کی سالانہ رپورٹ میں پیش کردہ جدول کے مطابق، ٹیکس سال 2018 کے لیے ریٹرن فائلرز کی تعداد قابل رحم طور پر 2,666,256 تھی۔ اس کے بعد سے، ایف بی آر نے کسی بھی سرکاری اشاعت میں ایسی معلومات کو ظاہر کرنا بند کر دیا ہے۔
19 دسمبر 2024 تک ایکٹو ٹیکس دہندگان کی فہرست میں انفردی انکم ٹیکس فائلرز کی مجموعی تعداد 3,967,808 اور دیگر (کمپنیاں اور فرم وغیرہ) 1,833,621 ظاہر کی گئیں۔ ان کل 5,801,429 فائلرز میں سے، 70فیصد نے صفر آمدنی یا قابل ٹیکس حد سے کم یا نقصانات یا گوشوارے کے ساتھ معمولی ٹیکس ادا کرنے کا اعلان کیا ہے۔ ایف بی آر ان کا آڈٹ کرنے کی صلاحیت سے لاچاری کا اظہار کرتی ہے مگر ٹیکس قوانین (ترمیمی) بل 2024 میں مزید ایسے ہی ٹیکس دہندگان کا اضافہ چاہتی ہے!
ماخذ: ایف بی آر سالانہ کتاب 2018-19
پاکستان کا مروجہ ٹیکس نظام غیر منصفانہ، فرسودہ اور زیادہ شرح کے ٹیکسوں کے ساتھ غیر پیداواری ہے، جس کی تعمیل کے لیے پیچیدہ، وقت طلب اور مہنگے آپریشنل طریقہ کار اس کو مزید بدتر بناتے ہیں اور محصولات بہت قلیل حاصل ہوتے ہیں ۔ یہ لوگوں پر ان کی ادائیگی کی صلاحیت کے مطابق ٹیکس نہیں لگا رہا ہے بلکہ بنیادی طور پر بالواسطہ ٹیکسوں پر انحصار کر رہا ہے جو کہ رجعت پسند ہیں، کیونکہ یہ کم آمدنی والے خاندانوں کی کمائی کا ایک بہت بڑا حصہ جب کہ زیادہ آمدنی کمانے والوں سے انتہائی کم وصول کرتے ہیں۔
ٹیکس لگانے کے لیے ایک وسیع بنیاد ۔ کم شرح کے نقطہ نظر کے انتخاب میں OECD، ٹیکس پالیسی اسٹڈیز نمبر 19 آف 2010 میں مناسب طریقے سے روشنی ڈالی گئی ہے کہ مالیاتی استحکام ہر ممکن حد تک ترقی کے لیے موافق ہونا چاہیے۔ پاکستان میں ٹیکس کی بنیاد کو وسعت دینے کی حکمت عملی کو سرکاری حلقوں اور قرض دہندگان اور عطیہ دہندگان نے کبھی بھی "ترقی پر مبنی اصلاحات" کے طور پر نہیں سمجھا۔ پاکستان میں ٹیکس اصلاحات: تاریخی اور تنقیدی نظریہ، تیز رفتار اور پائیدار نمو کے لیے PIDE اصلاحاتی ایجنڈا اور فلیٹ، کم شرح، وسیع اور پیش قیاسی ٹیکسوں میں اس پر روشنی ڈالی گئی ہے۔ ان تینوں اسٹڈیز میں ٹیکس اصلاحات کو پیداوار میں اضافہ کرنے ، سماجی بہبود کو بہتر بنانے اور کام، بچت، سرمایہ کاری اور کھپت سے متعلق معاشی فیصلوں میں بگاڑ سے روکنے کے لئے کارآمد تجاویز پیش کی گئی ہیں۔
آئیے ایک قابل عمل اور معقول طور پر انکم ٹیکس کی بنیاد کا تعین کرنے کی کوشش کرتے ہیں۔ 2023 کی سرکاری مردم شماری کے مطابق، ہماری آبادی 241,499,431 تھی، جو آج (19 دسمبر 2024 کو دوپہر 1 بجے) 253,114,605 ہے۔ 15 سال سے کم عمر کے بچوں پر انحصار کرنے والی آبادی تقریباً 35فیصد ہے جبکہ4فیصد لوگ 65 سال سے اوپر کے ہیں۔ کل آبادی میں سے 70 ملین غربت کی لکیر سے نیچے ہیں جو روزانہ 2 ڈالر سے بھی کم کماتے ہیں۔ اکنامک سروے آف پاکستان 2024 کے مطابق ہماری ملازمت کرنے والی لیبر فورس تقریباً 72 ملین ہے۔اس کی اکثریت دیہی علاقوں میں ہے (48.5فیصد ) جن کی قابل ٹیکس آمدنی نہیں یا زرعی آمدنی سے ہے، جو انکم ٹیکس آرڈیننس، 2001 کے دائرہ کار سے باہر ہے۔
مندرجہ بالا تمام اعداد و شمار کا تجزیہ کرتے ہوئے، انکم ٹیکس کے ذمہ دار اور ٹیکس سال 2023 کے لیے ریٹرن فائل کرنے کے اہل افراد کی تعداد 20 ملین سے زیادہ نہیں ہو سکتی تھی۔ تاہم، 120 ملین منفرد موبائل صارفین (30 جون 2023 تک کل سبسکرائبرز 191 ملین تھے) نے 15فیصد ایڈوانس،ایڈجسٹ ایبل انکم ٹیکس ادا کیا، حالانکہ ریٹرن فائلرز 4.3 ملین تھے (ان میں سے بھی صرف 1.30 ملین نے قابل ٹیکس آمدنی ظاہر کی)۔
پاکستان ٹیلی کمیونیکیشن اتھارٹی (پی ٹی اے) کے مطابق، 30 جون 2024 تک کل سیلولر،براڈ بینڈ صارفین کی تعداد 193 ملین (79.44فیصد موبائل کثافت)، 135 ملین موبائل براڈ بینڈ صارفین (55.61فیصد موبائل براڈ بینڈ کی رسائی)، 3 ملین فکسڈ ٹیلی فون صارفین تھے۔ 1.06 ٹیلی کثافت) اور 138 ملین براڈ بینڈ سبسکرائبرز (57.05فیصد براڈ بینڈ دخول)۔
30 ستمبر 2024 کے لیے دستیاب تازہ ترین اعداد و شمار ظاہر کرتے ہیں: کل سیلولر،براڈ بینڈ صارفین 193 ملین (79.40فیصد موبائل کثافت)، 139 ملین موبائل براڈ بینڈ صارفین (56.96فیصد موبائل براڈ بینڈ رسائی)، 3 ملین فکسڈ ٹیلی فون صارفین (1.06 ٹیلی کثافت) اور 142 ملین براڈ بینڈ سبسکرائبرز (58.44فیصد براڈ بینڈ کی رسائی)۔
مندرجہ بالا اعداد و شمار کسی شک و شبہ سے بالاتر ثابت کرتے ہیں کہ یکم جولائی 2024 سے پوری قابل ٹیکس آبادی اور یہاں تک کہ وہ افراد بھی جن کی کوئی آمدنی نہیں یا قابل ٹیکس حد سے کم ہے ، وہ بطور فائلرز ایڈوانس اور ایڈجسٹ 15فیصد انکم ٹیکس ادا کر رہے ہیں، اور وہ 75فیصد جن کا انکم ٹیکس آرڈیننس 2001 کے سیکشن B114 کے تحت جاری کردہ عام حکم میں ذکر کیا گیا ہے۔ ان میں پری پیڈ یا پوسٹ پیڈ موبائل صارفین ،براڈ بینڈ،انٹرنیٹ استعمال کرنیوالے تمام افراد شامل ہیں۔
اس کا مطلب ہے کہ پاکستان میں بائیو میٹرک تصدیق شدہ موبائل کنکشن رکھنے والے تمام بالغ افراد انکم ٹیکس ادا کر رہے ہیں، چاہے وہ قابل ٹیکس آمدنی حاصل کرتے ہوں یا نہیں! اگر یہ سب ریٹرن فائل کرتے ہیں تو کم از کم 100 ملین ریفنڈز کے حقدار ہوں گے۔
تاہم، یہ بات بھی انتہائی پریشان کن ہے کہ آج تک پاکستان میں قابل ٹیکس آمدنی ظاہر کرنیوالے افراد (قدرتی اور قانونی) کی کل تعداد2.8 ملین کی افسوسناک سطح سے نہیں بڑھ سکی، جو ایف بی آر کی ناقص ترین کارکردگی کا منہ بولتا ثبوت ہے! اب وقت آگیا ہے کہ ایف بی آر فائلرز کا ڈیٹا شائع کرے جو کہ دستور پاکستان کے آرٹیکل 19 اے کے تحت اس کا فرض ہے جس میں لکھا ہے: "ہر شہری کو عوامی اہمیت کے تمام معاملات میں معلومات تک رسائی کا حق ہوگا ضابطے اور معقول پابندیوں کے ساتھ جن کو قانون کے ذریعہ نافذ کیا گیا ہے۔
پاکستان میں ٹیکس کی بنیاد کو وسیع کرنے کے لیے حکومت کا نقطہ نظراور عمل معاصر معاشی حقائق سے بالکل دور ہے اور اس کا تنقیدی جائزہ عالمی مالیتی فنڈ ، منی بجٹ، ٹیکسز اور گروتھ—II میں نمایاں کیا گیا ہے۔ ٹیکنالوجی کے تیز رفتار ارتقاء اور ڈیجیٹل اصلاحات کے باوجود، ٹیکس وصولی کے لیے حکومت کا پرانے طریقوں پر انحصار واضح ہے۔ یہ قدیم طریقہ کار جدید کاروباری ماحول سے ہم آہنگ ہونے میں ناکام ہے، جس کے نتیجے میں قومی آمدنی پیدا کرنے اور محصولات کے حصول میں ناکاریاں (inefficiencies) اور عدم مساوات پیدا ہوتی ہے۔
ان خامیوں کو دور کرنے کی طرف ایک بنیادی قدم معیشت کی ڈیجیٹلائزیشن ہے۔ سب سے پہلے، ایک واضح ویژن اور اسٹریٹجک پلان کا قیام ضروری ہے۔ اس میں ڈیجیٹل تبدیلی کے لیے مخصوص اہداف کا تعین کرنا شامل ہے، جیسے کہ شفافیت اور کارکردگی میں اضافہ، اور تفصیلی ٹائم لائنز اور مطلوبہ وسائل کے ساتھ روڈ میپ کا خاکہ بنانا۔ مزید برآں، ڈیجیٹل لین دین کو سپورٹ کرنے کے لیے ریگولیٹری فریم ورک کو اپ ڈیٹ کرنا ضروری ہے۔
اس میں ڈیجیٹل شناخت کی توثیق، سیکورٹی، اور لین دین کے عمل کے معیارات کو نافذ کرنا شامل ہے تاکہ یہ یقینی بنایا جا سکے کہ ڈیجیٹل تعاملات محفوظ اور قانون کے مطابق ہیں ۔ ڈیجیٹل خواندگی کو فروغ دینا ایک اور اہم قدم ہے۔ کاروباری اداروں اور افراد کو ڈیجیٹل ٹولز کو مؤثر طریقے سے سمجھنے اور استعمال کرنے میں مدد کرنے کے لیے جامع تربیتی پروگرام اور عوامی آگاہی کی مہم ایک شرط ہے۔
اس کے ساتھ ساتھ، ڈیجیٹل انفراسٹرکچر میں سرمایہ کاری سب سے اہم ہے۔ قابل اعتماد انٹرنیٹ تک رسائی کو بڑھانا اور آئی ٹی کے بنیادی ڈھانچے کو اپ گریڈ کرنا، جیسا کہ ڈیٹا سینٹرز اور سائبرسیکیوریٹی اقدامات، بغیر کسی رکاوٹ کے ڈیجیٹل لین دین اور نگرانی کو سپورٹ کریں گے۔
مالیاتی شعبے میں، آن لائن اور موبائل پلیٹ فارمز کے ذریعے بینکنگ خدمات کو ڈیجیٹائز کرنے کے ساتھ ساتھ ڈیجیٹل والیٹس اور فنٹیک ایجادات کو فروغ دینے سے مالیاتی لین دین کو جدید بنایا جا سکے گا اور ٹیکس ٹریکنگ کو بہتر بنایا جائے گا جو پاکستانی بینک پیش کر رہے ہیں۔
تاہم، ضرورت مالی شمولیت کے تناسب کو بہتر بنانے کی ہے، جو کہ پڑوسی ممالک چین، بھارت اور ایران کے مقابلے میں انتہائی کم ہے۔ اسی طرح، ریٹیل سیکٹر کو ٹیکس کی تعمیل کو ہموار کرنے کے لیے ای کامرس پلیٹ فارمز، ڈیجیٹل پوائنٹ آف سیل سسٹمز، اور ڈیجیٹل مارکیٹنگ ٹولز کو یکجا کرکے اپنانا چاہیے۔ ہول سیل سیکٹر کے لیے ڈیجیٹل B2B پلیٹ فارمز اور ڈیجیٹل ٹولز کے ذریعے سپلائی چین کا بہتر انتظام کارکردگی اور شفافیت میں اضافہ کرے گا۔
تجارتی شعبے (تھوک اور خوردہ) کو بھی ڈیجیٹائزیشن کی ضرورت ہے، بشمول الیکٹرانک تجارتی دستاویزات اور ڈیجیٹل کسٹم کے عمل کو اپنانا تاکہ سرحد پار لین دین کو آسان بنایا جاسکے۔ بروکرز اور ایجنٹس کے لیے ڈیجیٹل پلیٹ فارم تیار کرکے مڈل مین،بیچولیوں کے کردار پر توجہ دینے سے ناکاریاں کم ہوں گی اور لین دین کی شفافیت میں اضافہ ہوگا۔
سرکاری خدمات کو ای-گورنمنٹ پلیٹ فارمز پر منتقل ہونا چاہیے، پبلک سیکٹر کے آپریشنز کو ہموار کرنے اور خدمات کی فراہمی کو بہتر بنانے کے لیے ایجنسیوں میں ڈیٹا کو یکجا کرنا چاہیے۔ مزید برآں، ڈیٹا پروٹیکشن کے مضبوط قوانین اور سائبر سیکیورٹی کے جدید اقدامات کے ذریعے مضبوط ڈیٹا پرائیویسی اور سیکیورٹی کو یقینی بنانا ڈیجیٹل لین دین اور ذاتی معلومات کی حفاظت کے لیے ضروری ہے۔ تاہم، یہ ہماری مقننہ کی ناکامی ہے کہ وہ ڈیٹا پرائیویسی قوانین کو پاس کرنے میں ناکام رہے ہیں۔ یہ چونکا دینے والی حقیقت ہے کہ ایف بی آر کو ڈیجیٹل بنانے کے دعوؤں کے باوجود آج تک پاکستان نے ذاتی ڈیٹا کے تحفظ کا قانون بھی پاس نہیں کیا۔
تاہم، ہمارے حکمران اب بھی آئی ٹی میں انقلاب لانے کے خواب دیکھتے ہیں، اور انفارمیشن ٹیکنالوجی کے فروغ کے لیے اپنی کوششوں کا دعویٰ کرتے اور ان کی قدر کرتے ہیں۔ حقیقت یہ ہے کہ وہ پرائیویسی کو یقینی بنانے اور ڈیٹا کی حفاظت کے لیے بنیادی قانون سازی پر عمل درآمد کے لیے تیار نہیں ہیں۔
باقاعدہ نگرانی اور تشخیص، بشمول آڈٹ اور فیڈ بیک میکانزم، ڈیجیٹل سسٹم کی تاثیر اور مسائل کے فوری حل کو یقینی بنا سکتے ہیں۔ حکومت کی جانب سے اس طرح کے اقدامات نہ صرف جدت اور موافقت کی حمایت کریں گے بلکہ یقینی طور پر ڈیجیٹل ٹیکنالوجیز میں تحقیق اور ترقی کو بھی فروغ دیں گے، جس سے معیشت مسابقتی رہے گی۔
اس کے لیے پبلک پرائیویٹ پارٹنرشپ اور بین الاقوامی تعاون پاکستان کے معاشی طریقوں کو عالمی معیارات کے ساتھ ہم آہنگ کرتے ہوئے بہترین طریقوں اور ٹیکنالوجیز کو اپنانے میں سہولت فراہم کرے گا۔ ان جامع اقدامات کے ذریعے، حکومت ٹیکس وصولی کو جدید بنا سکتی ہے، ٹیکس کی بنیاد کو وسیع کر سکتی ہے اور مجموعی اقتصادی کارکردگی کو بڑھا سکتی ہے۔
______________________________________________________
حذیمہ بخاری اور ڈاکٹر اکرام الحق، وکالت کے شعبے سے وابسطہ اور متعدد کتابوں کے مصنف، لاہور یونیورسٹی آف مینجمنٹ سائنسز (LUMS) میں ایڈجنکٹ فیکلٹی، ممبر ایڈوائزری بورڈ اور پاکستان انسٹی ٹیوٹ آف ڈویلپمنٹ اکنامکس (PIDE) کے سینئر وزیٹنگ فیلو ہیں۔