’’وفاقی اور صوبائی حکومتوں کے درمیان مالی کوششوں کا منصفانہ توازن، جنہوں نے قومی مالیاتی معاہدے پر دستخط کے ذریعے 18 ویں آئینی ترمیم کے مطابق اخراجات کی سرگرمیوں کو دوبارہ متوازن کرنے پر اتفاق کیا ہے۔جس میں صوبائی حکومتوں کو تعلیم، صحت، سماجی تحفظ اور علاقائی عوامی بنیادی ڈھانچے کی سرمایہ کاری کے لئے زیادہ اخراجات تفویض کیے گئے ہیں، جس سے عوامی خدمات کی بہتر فراہمی ممکن ہوگی۔ اس کے ساتھ ساتھ صوبے اپنی ٹیکس وصولی کی کوششوں کو بڑھانے کے لیے اقدامات کریں گے جن میں خدمات پر سیلز ٹیکس اور زرعی انکم ٹیکس بھی شامل ہے۔ مؤخر الذکر تمام صوبے وفاقی پرسنل اور کارپوریٹ انکم ٹیکس نظام کے ساتھ قانون سازی میں تبدیلیوں کے ذریعے اپنے زرعی انکم ٹیکس نظام کو مکمل طور پر ہم آہنگ کرنے کے لئے پرعزم ہیں اور اس کا اطلاق یکم جنوری 2025 سے ہوگا‘‘ آئی ایم ایف کی پریس ریلیز نمبر 24/273، 12 جولائی 2024
رواں سال وزارت خزانہ اور فیڈرل بورڈ آف ریونیو (ایف بی آر) کی جانب سے آئندہ مالی سال 2025-26 کے وفاقی بجٹ کے لیے مختلف اسٹیک ہولڈرز (stakeholders)سے ٹیکس تجاویز طلب کرنے کا عمل جنوری 2025 میں ہی شروع ہو گیا تھا۔ یہ بتایا گیا ہے کہ اب تک تمام اہم اسٹیک ہولڈرز نے مالی سال 2025/26 یا آنے والے کئی سالوں کے لئے اپنی تجویز ایف بی آر کو ارسال بھی کردی ہیں۔
ہر سال سالانہ وفاقی بجٹ کے اعلان سے پہلے ، جو ایک محض سرکاری رسم بن چکا ہے ، ایف بی آر کو پیشہ ورانہ ،تجارتی اداروں ، ٹیکس بارز (tax bars) اور صنعت کے نمائندوں سے ٹیکس تجاویز کی بھرمار ہوتی ہے ، لیکن آخر میں بین الاقوامی مالیاتی فنڈ (آئی ایم ایف )کے احکامات ہی غالب رہتے ہیں ، کیونکہ بھکاری کبھی خود فیصلہ ساز نہیں ہو سکتے۔
گزشتہ کئی سالوں سے ایف بی آر خود اپنی ویب سائٹ پر تفصیلی گائیڈ لائنز کی روشنی میں بجٹ تجاویز طلب کر رہا ہے۔ تاہم، ہر سال مالیاتی بل ایک مایوس کن دستاویز ثابت ہوتا ہے ، جس میں ٹیکس قوانین میں بے معنی ترامیم شامل ہوتی ہیں ، جن کا واحد مقصد موجودہ ٹیکس دہندگان پر زیادہ سے زیادہ بوجھ ڈالنا ہوتا ہے ۔ خاص طور پر پیشگی ٹیکسوں کی پیچیدگی کے ذریعے۔ کاروبار کو فروغ دینے ، موجودہ ٹیکس دہندگان کو سہولت فراہم کرنے اور ٹیکس نہ دینے والے شعبوں / افراد کو ٹیکس نیٹ میں لانے کے لئے پالیسی میں کوئی تبدیلی نہیں کی جاتی ۔
مضامین کا یہ سلسلہ وفاقی بجٹ کے اعلان سے پہلے تک، ٹیکس نظام میں کچھ بنیادی اور حوصلہ افزا تبدیلیاں لانے کے لئے قابل عمل ٹھوس تجاویز پیش کرے گا ، جو کاروبار، خاص طور پر برآمدات کےفروغ میں مد ومعاون ہوں گی، تاکہ تیز رفتار معاشی نمو کو یقینی بنایا جا سکے۔ محصولات اور برآمدات میں اضافےکے نتیجے میں حکومت کو مالی خسارے اور بیرونی کھاتوں پر عدم توازن پر قابو پانے میں مدد ملے گی اور عوام کی بھلائی اور خوشحالی میں بھی اضافہ ہوگا۔
پاکستان کاٹیکس نظام جابرانہ، یکطرفہ اور ترقی کےلئے روکاوٹ ہے پاکستان میں کل کاروبار کی کارپوریٹائزیشن (corporatisation) صرف 2 فیصد ہے۔ کارپوریٹ سیکٹر کے ساتھ ساتھ فرموں اور افراد کی ایسوسی ایشن پر بھاری ٹیکس لگا کر ایف بی آر غیر دستاویزی شعبے کی حوصلہ افزائی کر رہا ہے۔
سیکیورٹیز اینڈ ایکسچینج کمیشن آف پاکستان (ایس ای سی پی) میں تقریباً ڈھائی لاکھ کمپنیاں رجسٹرڈ ہیں جن میں سے ریٹرن فائلرز اور کچھ قابل قدر ٹیکس ادا کرنے والی 40 ہزار سے بھی کم ہیں۔ ہمارے کارپوریٹ سیکٹر میں سالانہ اضافہ 40 ہزار سے بھی کم ہے ، جبکہ ملائیشیا اور ترکی جیسے ممالک میں جہاں آبادی پاکستان سے بہت کم ہے، متاثر کن سالانہ نمو کے ساتھ یہ تعداد بہت زیادہ ہے۔
اگر ہم تیزی سے ترقی حاصل کرنے کے لئے غیر دستاویزی معیشت اور شفاف کارپوریٹائزڈ سیکٹر کی طرف جانا چاہتے ہیں تو حکومت کو کارپوریٹ انکم ٹیکس کی شرح کو 20 فیصد تک کم کرنا ہوگا۔ اس کے ساتھ ہی اشیا اور خدمت پر harmonized ٹیکس کے لئے ایک قانون اور اس پر ٹیکس کی یکساں اور کم شرح نافذ کر کے اس کا انتظام نیشنل ٹیکس کونسل کے حوالے کرنا ہو گا اس میں صوبوں کی شراکت پالیسی اور انتظامی معاملات میں برابری کی سطح پر ہونی چاہیے ، جیسا کہ انڈیا میں ۲۰۱۷ سے ہو رہا ہے اور جس کی بنا پر کاروبار میں انتہائی آسانی کے سبب معاشی ترقی کی نمو ۷ فیصد سے بھی زیادہ ہے۔
ٹیکس کو صنعتی توسیع اور معاشی ترقی کے لئے محرک کے طور پر کام کرنا چاہئے۔ پاکستان میں ، غیر منطقی، رجعت پسند اور غیر منصفانہ ٹیکس ریگولیشنز صنعتی اور کاروباری نمو پر منفی اثرات مرتب کر رہے ہیں۔ معیشت پر اس کے اثرات کا اندازہ کیے بغیر محصولات کے اہداف کو پورا کرنے پر واحد دباؤ نے ہماری تجارت اور صنعت کو مفلوج کر دیا ہے، خاص طور پر جب سے ہم نے غیر ملکی عطیہ دہندگان کے حکم کے سامنے مکمل طور پر ہتھیار ڈالنا شروع کر دیے ہیں۔ اگر پہلے برسراقتدارآنے والی حکومتوں نے معاشی ترقی اور صنعتی توسیع پر توجہ مرکوز کی ہوتی تو اس کے نتیجے میں ٹیکسوں میں خاطر خواہ اضافہ ہوتا اور ملک کو بھاری قرضوں کے بوجھ کا سامنا نہ ہوتا ۔
معیشت میں جمود اور اس پر زیادہ شرح کے ٹیکس لگانے سے محصولات میں اضافہ ناممکن ہے، جیسا کہ پاکستان میں کیا گیا ہے- اس نے درحقیقت ماضی میں رائج منصفانہ ٹیکس نظام کو بھی تباہ کر دیا ہے۔ ہمارے اقتصادی ماہرین اور ارباب اقتدار کی ترجیح محصولات کے اہداف کے حصول کی کوشش رہی ہے، جو ہر سال غیر دانشمندانہ ذہن کے ساتھ طے کیے جاتے ہیں، اس بات کو بالکل نظر انداز کرتے ہوئے کہ معیشت دراصل کس طرح برتاؤ کر رہی ہے یا آئی ایم ایف کے حکم پر بربادی کی راہ پر چل رہی ہے۔ اہداف طے کرنے کا یہ وطیرہ ہی در اصل ہمارے ٹیکس نظام کی سب سے بڑی خرابی ہے۔
محصولات کے اہداف کو الگ تھلگ رکھ کر اور پیداواری صلاحیت اور معاشی نمو کو بہتر بنانے کے لیے ضروری کوششیں کیے بغیر، پاکستان کو ایک معاشی الجھن میں دھکیل دیا گیا ہے، جہاں وہ نہ تو تجارت اور صنعت کو (بڑھتے ہوئے مالی خسارے کی وجہ سے) کوئی ٹیکس ریلیف پیکج دینے کا متحمل ہو سکتا ہے اور نہ ہی وہ (رجعت پسند ٹیکس اقدامات کی وجہ سے) معاشی ترقی کی اطمینان بخش سطح حاصل کر سکتا ہے۔ یہ ایک شیطانی چکر ہے، جس نے ہمارے پالیسی سازوں کو گہری دلدل میں پھنسا دیا ہے۔
ہمیں پاکستان کو معاشی طور پر محفوظ اور پُرکشش جگہ بنانے کے لئے اس الجھن سے نکلنے کے طریقے اور ذرائع تلاش کرنا ہوں گے جو سرمایہ کاروں کو راغب کرسکیں۔ ایک ایسے ملک میں جہاں جان و مال کا کوئی تحفظ نہیں ہے، ٹیکس فوائد اور دیگر مراعات کی دستیابی کے باوجود، سرمایہ کار کبھی آگے نہیں آئیں گے۔
ایف بی آر صوابدیدی اختیارات کا سہارا لے کر، ٹیکس دہندگان کو ادا کیے جانے والے غیر متنازع ریفنڈز کو روک کر، ٹیکس ٹریبونل کے حکم سے پہلے ہی اکاؤنٹس منجمد کرکے، اپنے بجٹ اہداف کو پورا کرنے کے لیے ہر طرح کے منفی ہتھکنڈوں اور ہٹ دھرمی کا سہارا لے کر پاکستان کی تجارت اور صنعت کو تباہ کر رہا ہے۔
ٹیکس مشینری کے اس طرح کے اقدامات کاروبار اور صنعت کے لئے نقصان دہ ہیں اور اس کے نتیجے میں ایف بی آر نہ صرف حقیقی محصولات کی صلاحیت کو بروئے کار لانے میں ناکام رہا ہے بلکہ گزشتہ کئی سالوں سے کئی مرتبہ نظر ثانی شدہ اہداف کو حاصل کرنے میں بھی ناکام رہا ہے۔ اس کے علاوہ ہمارے مالی خسارے اور قرضوں کے بوجھ میں مسلسل اضافہ ہو رہا ہے۔
انکم ٹیکس قانون، قانونی اور غیر قانونی آمدنی میں کوئی فرق نہیں کرتا ہے۔ یہ ہر قسم کی آمدنی پر ٹیکس لگاتا ہے چاہے ان کا ذریعہ کچھ بھی ہو۔ اگر ٹیکس دہندگان / شہری حاصل کردہ کسی بھی اثاثے کے ذریعہ یا خرچ ہونے والے اخراجات کی وضاحت کرنے میں ناکام رہتے ہیں تو ، پوری رقم کو غیر واضح ذریعہ سے آمدنی سمجھا جاتا ہے۔ ایف بی آر اثاثوں اور اخراجات کا سراغ لگانے اور ان پر ٹیکس لگانے کے بجائے لوگوں کو اثاثاجات حاصل کرنے اور آمدنی حاصل کرنے سے روکنا چاہتا ہے۔ اس کو اس کی بجائے اثاثوں اور آمدنی کے حصول کو فروغ دینا چاہئے اور کسی بھی غیر اعلانیہ ، کم اعلانیہ ، یا غیر اعلانیہ اثاثوں اور اخراجات پر ٹیکس لگانا چاہئے۔ یہ آٹومیشن کے ساتھ کیا جا سکتا ہے ۔ ٹیکس انٹیلی جنس سسٹم!
موجودہ انکم ٹیکس قانون، جو قانونی ڈرافٹنگ کی بری مثال اور تضادات سے بھر پور ہے، بہت سے ود ہولڈنگ ٹیکسوں کو حتمی یا کم از کم قابل ادائیگی ٹیکس کے طور پر دیکھتا ہے، یوں یہ ا صل میں لین دین یا کھپت ٹیکس میں تبدیل ہو چکا ہے۔ .
انکم ٹیکس آرڈیننس 2001 کے تحت ہم نہ صرف حقیقی آمدنی بلکہ اخراجات، سرمایہ کاری اور کھپت پر بھی ٹیکس لگا رہے ہیں۔ اگر ہم واقعی ایک منصفانہ اور متحرک معاشرہ بنانا چاہتے ہیں تو ہمیں آنے والے بجٹ میں ان خرابیوں کو درست کرنے کی ضرورت ہے ، انصاف کے بغیر ، کوئی بھی معاشرہ پھل پھول نہیں سکتا ہے۔
اگر ہم تمام افراد پر انکم ٹیکس کی 10 فیصد فلیٹ شرح پر ٹیکس عائد کریں اور وہ کسی بھی غیر اعلانیہ آمدنی، اثاثوں اور اخراجات کے لئے پچھلے کسی بھی سال کے لئے اسی شرح پر ریٹرن داخل کریں اور اسے اپنے ویلتھ اسٹیٹمنٹ میں شامل کریں تو مستقبل میں دستاویزی معیشت کی طرف راہ ہموار ہو سکتی ہے ۔
انکم ٹیکس کی منصفانہ شرح کا تعین کرنے سے پہلے، ہمیں اس بات پر بحث کرنے کی ضرورت ہے کہ اس وقت انکم ٹیکس کے بوجھ کو اصل میں کون برداشت کر رہا ہے، جب 60 فیصد انکم ٹیکس وصولی ود ہولڈنگ کے ذریعے ہوتی ہے، اور ان میں سے زیادہ تر ایسی اشیاء پر ہوتی ہیں جو "آمدنی" کی نمائندگی نہیں کرتی ہیں!
ہماری معاشی ترجیحات کی مکمل تبدیلی کے بارے میں دو رائے نہیں ہو سکتیں۔ ہمیں بحیثیت قوم اپنی پیداواری صلاحیت، کارکردگی اور معاشی نمو میں اضافے پر توجہ مرکوز کرنی چاہیے، جو صرف ریاست کے لیے زیادہ آمدنی کو یقینی بنا سکتی ہے۔ ہماری خراب معاشی صورتحال کی بنیادی وجہ نااہل، بدعنوان، جابرانہ اور مجرمانہ حکومتوں/ اداروں کا وجود ہے، جو عام آدمی کی فلاح و بہبود کے لئے کچھ بھی نہیں کرتے ہیں.
غیر ملکی آقاؤں کے حکم پر آنے والی حکومتوں کی سخت ٹیکس اور ریگولیٹری پالیسیوں نے لاکھوں لوگوں کو غربت کی لکیر سے نیچے دھکیل دیا ہے۔ ہمیں خطے میں پاکستان کی ناقابل تردید جغرافیائی تزویراتی اور کاروباری مسابقتی پوزیشن کو بحال کرکے اس رجحان کو بدلنے کے لئے تیزی سے اور فیصلہ کن طور پر آگے بڑھنا ہوگا۔ پاکستان کو رہنے، کام کرنے اور سرمایہ کاری کے لئے باعزت مقام بنانے کے لئے ضروری اور سخت فیصلے کرنے کی اشد ضرورت ہے۔
لہٰذا ہم انکم ٹیکس آرڈیننس 2001، سیلز ٹیکس ایکٹ 1990، فیڈرل ایکسائز ایکٹ 2005 اور کسٹمز ایکٹ 1969 میں کاسمیٹک تبدیلیوں کی تجویز نہیں دے رہے۔ اس کے برعکس، ہم ان اہم شعبوں پر توجہ مرکوز کر رہے ہیں جہاں ڈھانچہ جاتی اور آپریشن کی سطح میں مثالی تبدیلیوں کی ضرورت ہے تاکہ نہ صرف ریاست کے لئے زیادہ ٹیکس ریونیو کو یقینی بنایا جاسکے بلکہ کاروباری ترقی، سماجی مساوات اور شفافیت کو بھی یقینی بنایا جاسکے، تاکہ ایماندار ٹیکس دہندگان مایوس نہ ہوں۔
تاریخی طور پر ایف بی آر کے ذریعے برسراقتدار ہماری سیاسی اشرافیہ تجارت، کاروبار اور صنعت سے وابستہ اور کرایہ کے حصول پر پھلنے پھولنے والے بددیانت لوگوں کو مراعات، مراعات اور مراعات فراہم کرتی رہی ہے۔
بے ایمان ٹیکس جمع کرنے والوں اور بے ایمان کاروباری افراد کے درمیان عوام دشمن اتحاد ختم ہونا چاہئے۔ ایماندار ٹیکس دہندگان کا احترام، تحفظ اور انعام ہونا چاہیے۔ ہمیں اس کے لئے مندرجہ ذیل اقدامات کرنے اور رضاکارانہ تعمیل کی طرف لے جانے والا ٹیکس کلچر پیدا کرنے کی ضرورت ہے۔
ٹیکس دہندگان کے حقوق کا بل
حکومت کو ٹیکس دہندگان پر کوئی نئی ذمہ داری عائد کرنے سے پہلے فوری طور پر ٹیکس دہندگان کے حقوق کے بل کو نافذ کرکے ٹیکس دہندگان کا اعتماد بحال کرنا چاہئے ، جیسا کہ 1980 کی دہائی میں امریکہ اور برطانیہ سمیت متعدد ممالک نے کیا تھا۔
بل کی دفعات یہ ہونی چاہئیں:
)الف(ٹیکس دہندگان کے حقوق کی حفاظت اور مضبوطی۔
(ب) علاج کی مساوات کو یقینی بنانا
(ج) ان کے اعلانات کی رازداری اور رازداری کی ضمانت
(د) ٹیکس معاملات میں ریاست کی طرف سے مدد کا حق فراہم کرنا
(ای) ایک آزاد اپیلیٹ سسٹم اور متبادل فاسٹ ٹریک انتظامی تنازعات کے حل کے نظام کے ذریعے اپیل کے آزادانہ حق کی ضمانت دینا۔
ٹیکس کی تفویض
ٹیکس تفویض کرنے کا مطلب ہے کہ ٹیکس کے اختیارات کو اعلی سطح سے نچلی سطح کی حکومت کو منتقل کیا جائے۔ ٹیکس کے اختیارات میں شامل ہیں: ٹیکس وصول کرنے، ٹیکس جمع کرنے کا حق، اور ٹیکس سے مناسب آمدنی. اس طرح، ٹیکس کی تفویض کی تین تشریحات ہوسکتی ہیں. پہلی بات تو یہ ہے کہ اعلیٰ سطح کی حکومتیں ٹیکس وصول کر سکتی ہیں لیکن اس سے حاصل ہونے والی تمام رقم نچلی سطح کی حکومتوں کے حوالے کر سکتی ہیں۔ دوسری بات یہ ہے کہ اعلیٰ سطح کی حکومت ٹیکس عائد کر سکتی ہے لیکن نچلی سطح کی حکومتوں کو اسے جمع کرنے اور اس سے حاصل ہونے والی آمدنی کو مکمل طور پر برقرار رکھنے کی اجازت دیتی ہے۔
آخر میں، اعلیٰ سطح کی حکومت ٹیکس نچلی سطح کی حکومتوں کو منتقل کر سکتی ہے، ایک ایسی صورت حال جو ٹیکس کی تفویض کو اس کے سخت ترین معنوں میں بیان کرتی ہے۔ تمام صوبائی حکومتیں اسلامی جمہوریہ کے آئین کے آرٹیکل 140 اے کے حکم کی خلاف ورزی کر رہی ہیں اور منتخب مقامی حکومتوں کو سیاسی، انتظامی اور مالی اختیارات منتقل نہیں کر رہی ہیں۔
پاکستانی منظر نامے میں اس کے بالکل برعکس ہوا ہے۔ وفاقی حکومت کی جانب سے کم از کم ٹیکس لگانا اور منتخب مقامی حکومتوں کو نچلی سطح پر تعلیم اور صحت کی فراہمی کے لیے فنڈز جمع کرنے کا کوئی اختیار نہ ہونا عوام کے بنیادی حقوق کی نفی ہے۔ آئین کے تحت صوبوں کو خصوصی حق حاصل ہے کہ وہ اپنی اپنی حدود کے اندر رہتے ہوئے خدمات پر ٹیکس عائد کریں۔
فیڈریشن انکم ٹیکس آرڈیننس 2001 کی مختلف دفعات کے تحت خدمات پر کم از کم/ کم از کم بنیاد پر ٹیکس لگا کر صوبوں کے غیر متنازعہ حق کی کھلم کھلا خلاف ورزی کر رہی ہے۔ اس طرح کے ٹیکس آمدنی پر ٹیکس نہیں ہیں، جو وفاقی حکومت کو آئین کے اندراج 47، حصہ اول، وفاقی فہرست، فورتھ شیڈول کے تحت عائد کرنے کا اختیار حاصل ہے۔
عام طور پر ٹیکس تفویض کرنے کا مقصد نچلی سطح کی حکومتوں کے وسائل میں اضافہ کرنا ہوتا ہے۔ ٹیکس کی تفویض مشروط ہوسکتی ہے۔ لہٰذا نچلی سطح کی حکومت پر لازم ہو سکتا ہے کہ وہ اسے تفویض کردہ ٹیکس وصول کرے۔ صرف یہی نہیں، نچلی سطح کی حکومت کے پاس تفویض کردہ ٹیکس کے بنیادی ڈھانچے کو تبدیل کرنے کا اختیار نہیں ہوسکتا ہے۔ اسے اعلیٰ سطح کی حکومت کی طرف سے مقرر کردہ کم از کم اور زیادہ سے زیادہ حد کے اندر ٹیکس کی شرحوں کو طے کرنے میں لچک حاصل ہوسکتی ہے۔
پاکستان میں وفاق، صوبوں اور مقامی حکومتوں کے درمیان مالی اور ٹیکس کے اختیارات کی منصفانہ تقسیم پر نظر ثانی کرنے کی اشد ضرورت ہے۔ حقیقی صوبائی خودمختاری کی ضمانت صرف اسی صورت میں دی جا سکتی ہے جب ٹیکس کے اصول پر عمل کیا جائے۔
آرٹیکل 140 اے میں مذکور اختیارات کے ساتھ مقامی حکومتوں کا قیام ایک آئینی ذمہ داری ہے۔ یہ الیکشن کمیشن آف پاکستان کی ذمہ داری ہے کہ وہ مقامی حکومتوں کے انتخابات کرائے جو وہ انجام دینے میں ناکام رہا ہے۔ 19 اپریل 2010ء کو اٹھارویں آئینی (ترمیمی) ایکٹ 2010ء کے نفاذ کے 14 سال گزرجانے کے بعد بھی چاروں صوبے اور وفاقی حکومت آرٹیکل 140 اے کے احکامات کو پورا کرنے میں ناکام رہی ہے۔ صوبوں کو اپنے وسائل اور مالی وسائل پر خصوصی حق حاصل ہونا چاہئے اور انہیں مقامی حکومتوں کو ٹیکس منتقل کرنا چاہئے تاکہ نچلی سطح کی جمہوریت اور عوامی خدمات کے لئے فنڈز کا استعمال اور ضمانت دی جاسکے۔