نگران حکومت ٹیکس کی بنیاد کو وسیع کرنے میں ناکام رہی، انکم ٹیکس ریٹرن فائلرز کی تعداد گزشتہ سال کے مقابلے میں 35 فیصد سکڑ کر صرف 3.9 ملین سے کم رہ گئی ہے۔ (انکم ٹیکس فائلرز میں 35 فیصد کی کمی، ایکسپریس ٹریبیون، 1 مارچ 2024)
فیڈرل بورڈ آف ریونیو ( ایف بی آر) کے اعداد و شمار سے ظاہر ہوتا ہے کہ سیلز ٹیکس کے لیے رجسٹرڈ افراد کی کل تعداد 312,800 ہے اور سیلز ٹیکس گوشوارے جمع کرانے والے افراد کی تعداد 189,700 ہے جو کہ 61 فیصد کی تعمیل کی سطح کو ظاہر کرتی ہے۔ ان میں سے سیلز ٹیکس گوشوارے جمع کرانے والوں کی تعداد 59,800 تھی۔ "NIL" فائلرز کی تعداد 89,900 رہی۔ سیلز ٹیکس دہندگان، جنہوں نے ادائیگی کے ساتھ ریٹرن جمع کرائے، ان کی تعداد 41,000 تھی۔ (تقریباً نصف سیلز ٹیکس رجسٹرڈ ٹیکس دہندگان زیرو سیلز ٹیکس ادا کر رہے ہیں، پروپاکستانی، 6 مارچ 2023)
ایف بی آر پاکستان میں غیر فعال سرکاری اداروں میں سرفہرست ہے۔ پچھلے کچھ سالوں میں اس کی طرف سے تمام محاذوں پر بدترین کارکردگی دیکھنے میں آئی ہے؛ محصولات کی درست وصولی، واجب الادا ریفنڈز کی واپسی، ٹیکس چوری کو ختم کرنا، ٹیکس کی بنیاد کو وسیع کرنا، موجودہ اور بقایا جات کے مطالبات کی وصولی، رضاکارانہ تعمیل، اصلاحاتی عمل، بدعنوانی کا مقابلہ اور ٹیکس چوری وغیرہ۔ ایف بی آر کی افسوس ناک اور بد ترین کارکردگی کے باوجود، یکے بعد دیگرے آنے والی سول اور ملٹری حکومتوں کے وزرائے خزانہ ایف بی آر کی شان میں قصیدے پڑھتے رہے اور بین الاقوامی مالیاتی فنڈ (آئی ایم ایف) اور دیگر سے مزید رقم کی بھیک مانگتے رہے۔
ایک خبر کے مطابق ایف بی آر میں رجسٹرڈ افراد، ایسوسی ایشن آف پرسنز (AOPs) اور کمپنیوں کی کل تعداد 11 ملین ہے۔ تاہم، ٹیکس سال 2023 کے لیے، یکم مارچ 2024 تک جمع کرائے گئے کل انکم ٹیکس گوشوارے 3,350,000 تھے۔ 30 فیصد کی قابل افسوس تعمیل کی شرح پاکستان کی وفاقی سطح کی اعلیٰ ریونیو اتھارٹی کی غیر افادیت کا منہ بولتا ثبوت ہے۔ ہر سال کی طرح 2023 میں بھی ایف بی آر نے شہریوں/قانونی افراد کو انکم ٹیکس گوشوارے جمع کرانے کی اپنی ذمہ داری کو نبھانے کی یاد دلانے کے لیے پرنٹ/الیکٹرانک میڈیا میں اشتہارات پر کروڑوں روپے ضائع کیے۔
یہ بات قابل غور ہے کہ 2022 میں ایف بی آر کی ایکٹو ٹیکس پیئر لسٹ (ATL) پر فعال انکم ٹیکس دہندگان کی تعداد 5,730,000 تھی، جبکہ مارچ 2023 میں یہ گھٹ کر 3,350,000 رہ گئی۔ جن لوگوں نے ٹیکس سال 2023 کے لئے گوشوارے جمع کروائے، ان میں نئے فائلرز صرف 840,000 تھے۔ ATL کے بارے میں ایف بی آر کی ویب سائٹ پر درج ذیل پیغام ادارے کی نالائقی کی سطح کی تصدیق کرتا ہے، کیونکہ حکام 2021 میں داخل کردہ متن کو اپ ڈیٹ کرنے میں بھی ناکام رہے:
'ATL ہر مالی سال میں یکم مارچ کو شائع ہوتا ہے اور اگلے مالی سال کے فروری کے آخری دن تک درست رہتا ہے۔ مثال کے طور پر، ٹیکس سال 2020 کے لیے ایکٹو ٹیکس دہندگان کی فہرست یکم مارچ 2021 کو شائع کی گئی تھی اور یہ 28 فروری 2022 تک کارآمد رہے گی۔ اسی طرح، ٹیکس سال 2021 کے لیے ایکٹو ٹیکس دہندگان کی فہرست یکم مارچ 2022 کو شائع کی جائے گی اور یہ 28 فروری 2022 تک کارآمد رہے گی'۔
ATL کو ایف بی آر کی ویب سائٹ پر ہر پیر کو اپ ڈیٹ کیا جاتا ہے۔
بے تحاشہ ودہولڈنگ ٹیکسز اور تمام قسم کے غیر قانونی حربے استعمال کرنے کے باوجود ایف بی آر کی کارکردگی گذشتہ برسوں کے دوران انتہائی غیر تسلی بخش رہی ہے۔ ٹیکس ٹو جی ڈی پی شرح جو مالی سال 2021 میں 10.3 فیصد تھی، 2023 میں کم ہو کر 8.5 فیصد رہ گئی۔
مالی سال 2022-23 میں فراہم کردہ اعداد و شمار کے مطابق [Year Book 2022-23 آف ریونیو ڈویژن آف فنانس منسٹری، حکومت پاکستان] رضاکارانہ ادائیگیاں، پیشگی ٹیکس اور ریٹرن کے ساتھ رقوم، کل مجموعی انکم ٹیکس محصولات کے 95 فیصد سے زیادہ پر مشتمل ہے۔
مالی سال 2022-23 میں کل انکم ٹیکس وصولی 3086 بلین روپے تھی۔ فیلڈ افسران کی تحقیقات یا آڈٹ کی بنا پر ڈیمانڈ پر وصولی (141.44 بلین روپے) اور بقایا جات (2.86 بلین روپے) تھی۔ ان کی اپنی کاوشوں سے کل وصولی صرف 141.44 بلین روپے تھی۔ یعنی کل انکم ٹیکس وصولی کا محض 4.67 فیصد! اس سطح کی کارکردگی کے لیے کیا 23000 افراد پر مشتمل عملے کی ضرورت ہے؟
مندرجہ بالا اعداد و شمار کسی شک سے بالاتر ثابت کرتے ہیں کہ ایف بی آر کتنا غیر مؤثر ہے۔ نا اہل اور ناکارہ ٹیکس اپریٹس موجودہ مالیاتی بحران کی بنیادی وجہ ہے۔ حکام ایک طرف تو موجودہ ٹیکس دہندگان کو مسلسل دباتے ہیں، لیکن دوسری طرف بڑے ٹیکس چوروں کے ساتھ ہاتھ ملا لیتے ہیں اور ایک دوسرے کی پشت پناہی کرتے ہیں۔ مثال کے طور پر بڑے پیمانے پر اوور/انڈر انوائسنگ کسٹمز حکام کے مجرمانہ جرم کے بغیر ممکن نہیں ہے۔ اسی کسٹمز گروپ کے لیے سابقہ نگران وزیر خزانہ ڈاکٹر شمشاد اختر اور ایس آئی ایف سی [SIFC] کے کچھ ارکان مل کر ایک چیئرمین اور نیا بورڈ چاہتے ہیں جس کا کوئی بھی معقول جواز موجود نہیں، سوائے اس کے کہ بدعنوانی کو مزید تقویت دی جائے۔
کاروباری ادارے، جو پہلے ہی ودہولڈنگ ٹیکس کے طریقہ کار کے ذریعے بہت زیادہ ٹیکس ادا کر رہے ہیں، مزید کتنے محکموں کی چیرہ دستیوں کو برداشت کر سکتے ہیں؟ وہ پہلے ہی ان کی بدعنوانی سے تنگ اور حکومتی بے حسی کا شکار ہیں۔
تازہ ترین خبروں اور تجزیوں کے لیے نیا دور کا وٹس ایپ چینل جائن کریں
پاکستان میں اگر سرمایہ کاری اور صنعتوں کی ترویج، برآمدات میں اضافہ اور روزگار کے لئے مواقع پیدا کرنے ہیں تو پھر کاروباری سہولتوں کی دستیابی کو یقینی بنانا ہو گا۔ اس کے لئے نیشنل ٹیکس اتھارٹی کا قیام ناگزیر ہے۔ (فرائیڈے ٹائمز، اکتوبر 21، 2023 میں نیشنل ٹیکس اتھارٹی کی تفصیلات پڑھیں)
وزارت خزانہ اور ایف بی آر میں بیٹھے ماہرین مسلسل یہ دعویٰ کرتے رہے ہیں کہ پاکستان کی ٹیکس کی بنیاد مایوس کن حد تک محدود ہے اور عوام کی اکثریت انکم ٹیکس ادا نہیں کرتی۔ دراصل حقیقت اس کے برعکس ہے۔ پاکستان کے غریب عوام پورے ایشیائی خطے میں سب سے زیادہ ٹیکس ادا کرنے والی قوم ہیں۔ جہاں تک ٹیکس کی بنیاد کا تعلق ہے، نا صرف کل قابل ٹیکس آبادی، بلکہ قابل ٹیکس آمدنی سے کم والے کروڑوں افراد بھی withholding انکم ٹیکس ادا کر رہے ہیں۔
زیادہ تر معاملات میں، منبع پر کٹوتی یا پیشگی ٹیکس کی ادائیگی، ذمہ داری کا مکمل اور حتمی معاملہ ہوتا ہے۔ مثال کے طور پر 40 ملین افراد بینک اکاؤنٹس کے منافع (حقیقت میں سود) پر 15 فیصد ٹیکس ادا کر رہے ہیں اور نان فائلرز 30 فیصد کی شرح سے۔ چونکہ ان میں سے اکثریت انکم ٹیکس آرڈیننس 2001 کے سیکشن 114 کے تحت مطلوبہ انکم ٹیکس گوشوارے جمع نہیں کراتی، اس لیے ایک غلط تاثر ابھرتا ہے کہ ہماری انکم ٹیکس کی بنیاد محدود ہے۔
حکومت، خاص طور پر ریونیو کریسی، پاکستانیوں کو آئی ایم ایف اور دیگر قرض دہندگان اور عطیہ دہندگان کے سامنے ٹیکس چوروں کی قوم کے طور پر پیش کرتی ہے۔ یہ درست ہے کہ 2023 میں نئے انکم ٹیکس فائلرز صرف 840,000 تھے، لیکن ودہولڈنگ نظام کے ذریعے ایڈوانس انکم ٹیکس ادا کرنے والوں میں 120 ملین منفرد موبائل صارفین، 60 ملین کمرشل/صنعتی بجلی صارفین اور 40 ملین بینک ڈیپازٹس پر سود حاصل کرنے والے افراد تھے۔
پاکستان ٹیلی کمیونیکیشن اتھارٹی (PTA) کے مطابق 29 فروری 2024 تک کل موبائل سیلولر صارفین کی تعداد 191 ملین (79.51 فیصد موبائل ٹیلی کثافت) تھی۔ 132 ملین براڈ بینڈ صارفین (54.82 فیصد موبائل براڈ بینڈ رسائی)، 3 ملین بنیادی ٹیلی فونی صارفین (1.07 فکسڈ ٹیلی ڈینسٹی) اور 135 ملین براڈ بینڈ صارفین (56.21 فیصد براڈ بینڈ رسائی)۔ 120 ملین منفرد موبائل صارفین (کچھ کے پاس ایک سے زیادہ سم ہیں) 15 جنوری 2022 سے 15 فیصد ایڈوانس/ایڈجسٹ ایبل انکم ٹیکس ادا کر رہے ہیں، جو فنانس (سپلیمنٹری) ایکٹ 2022 کے ذریعے نافذ ہے۔
2023 کی تازہ ترین مردم شماری کے مطابق پاکستان کی کل آبادی 241.49 ملین تھی۔ موجودہ آبادی ورلڈ میٹر کے آن لائن ڈیٹا کے مطابق 4 اپریل 2024 کو 11:59 بجے رسائی حاصل کی گئی، 244,076,832 تھی۔ 2023 کی مردم شماری کی بنیاد پر 15 سے 64 سال کے درمیان کی آبادی 59 فیصد ہے۔ سرکاری ذرائع کے مطابق روزگار کی شرح 47.9 فیصد ہے۔ اس طرح کل ملازم آبادی تقریباً 62 ملین ہے (ایک انتہائی قدامت پسند تخمینہ)۔ تاہم، FBR کی ایکٹو ٹیکس دہندگان کی فہرست (ATL) کے مطابق یکم اپریل 2024 تک موجودہ انفرادی انکم ٹیکس ریٹرن فائلرز 2,403,628 تھے اور دیگر (کمپنیاں، فرمز اور AOPs وغیرہ) 1,426,774 (کل: 3,830,456) تھے۔ ان 'فائلرز' (sic) میں سے 55 فیصد سے زائد نے ناقابل ٹیکس آمدنی یا نقصانات ظاہر کیے ہیں۔
اگرچہ انفرادی انکم ٹیکس فائلرز کی تعداد قابل مذمت طور پر کم ہے، مگر پوری قابل ٹیکس آبادی اور یہاں تک کہ وہ لوگ جن کی کوئی آمدنی نہیں یا قابل ٹیکس حد سے کم آمدنی ہے، وہ موبائل صارفین کے طور پرایڈوانس اور ایڈجسٹ انکم ٹیکس ادا کر رہے ہیں۔ اگر وہ سبھی انکم ٹیکس ریٹرن فائل کرتے ہیں تو کم از کم 90 ملین کو ریفنڈ دینا ہو گا، جن کی کوئی آمدنی نہیں یا آمدنی قابل ٹیکس حد سے کم ہے۔
ایک خبر کے مطابق فروری 2024 میں ایف بی آر کو 'چاروں کیٹگریز میں فائلرز کی تعداد میں بڑی کمی کا سامنا کرنا پڑا: کمپنیاں، افراد کی انجمنیں، کاروباری افراد، اور تنخواہ دار طبقے'۔ رپورٹ سے پتہ چلتا ہے کہ فائلرز کی تعداد میں بڑی کمی 'کاروباری افراد کے معاملے میں تھی، کیونکہ اس سال تقریباً 1.6 ملین یا 43 فیصد کم افراد نے اپنے انکم ٹیکس گوشوارے جمع کروائے'۔ گذشتہ ٹیکس سال میں تقریباً 3.8 ملین کاروباری افراد نے ریٹرن جمع کروائے، جو اب کم ہو کر 2.2 ملین رہ گئے ہیں۔ رپورٹ میں دعویٰ کیا گیا ہے کہ اس سال 'تقریباً 22 فیصد یا 435,000 کم تنخواہ دار افراد نے اپنے گوشوارے جمع کرائے۔۔۔' جبکہ 'گذشتہ سال ریٹرن فائل کرنے والے تقریباً 20 لاکھ تنخواہ دار افراد کے مقابلے میں اس سال صرف 1.55 ملین نے اپنی دولت اور آمدنی کے سالانہ گوشوارے جمع کرائے'، رپورٹ میں مزید انکشاف کیا گیا۔
ایف بی آر کا اصل مخمصہ یہ ہے کہ وہ امیروں اور بااثر افراد کو ریٹرن فائل کرنے پر مجبور کرنے میں ناکام رہا ہے جو بلاشبہ اس کی نااہلی کو ثابت کرتا ہے۔ صوبائی حقوق اور ذمہ داریاں [جرنل آف اکنامکس، ستمبر 2010] میں شاہد جاوید برکی نے رائے دی، 'پاکستان میں 170 ملین افراد میں سے تقریباً 40 ملین اب اپنے معیار زندگی کو گرنے سے بچانے میں کامیاب ہو چکے ہیں۔ ان میں سے تقریباً 15 ملین نے سست معیشت کے باوجود اپنی معاشی صورت حال کو بہتر بنایا ہے'۔ یہ تعداد 2024 تک دگنی تو ضرور ہو چکی ہے، اگر زیادہ نہیں، لیکن ایف بی آر ان امیر 30 ملین رہائشی پاکستانیوں پر ان کی اہلیت کے مطابق ٹیکس نہیں لگا رہا۔ صرف وفاقی سطح پر پاکستان کا ٹیکس پوٹینشل 20 ٹریلین روپے ہے۔ اور اگر ہم غیر رسمی معیشت کو مدنظر رکھیں تو یہ 34 ٹریلین روپے ہے (GDP کا 16 فیصد)۔
سرکاری اعداد و شمار کے مطابق 60 ملین کی کل ملازم آبادی ( employed & self-employed) میں سے تقریباً 10 فیصد [6 ملین] کی ماہانہ آمدنی 800,000 روپے سے زیادہ ہے اور 25 فیصد [15 ملین] کی 600,000 اور 700,000 روپے کے درمیان ہے اور باقی قابل ٹیکس حد سے نیچے (600,000 روپے) ہے۔
21 ملین ممکنہ ٹیکس دہندگان پر موجودہ ٹیکس کی شرحوں کا اطلاق کرتے ہوئے یہ اعداد و شمار 7 ٹریلین روپے بنتے ہیں۔ اس وقت کل رجسٹرڈ کمپنیوں میں سے 60 فیصد انکم ٹیکس گوشوارے جمع نہیں کروا رہی ہیں۔ رجسٹرڈ کمپنیوں میں سے 5 ملین روپے فی کمپنی کا اوسط ٹیکس فرض کرتے ہوئے ٹیکس کی صلاحیت 3000 ارب روپے بنتی ہے۔
مالی سال 2022-23 میں ایف بی آر کی جانب سے انکم ٹیکس کی وصولی 3086 بلین روپے (کمپنیاں، افراد، فرمز اور اے او پیز سے) تھی، جبکہ صرف کل صلاحیت 11 ٹریلین روپے سے کم نہیں۔
مالی سال 2022-23 میں ایف بی آر کی طرف سے سیلز ٹیکس کی وصولی 2591 بلین روپے تھی، جبکہ اصل صلاحیت 7 ٹریلین روپے سے کم نہیں ہے۔ اسی طرح کسٹمز ڈیوٹی کی صلاحیت (100 بلین امریکی ڈالر کی بنیاد پر 5 فیصد شرح استعمال کرنے سے 1300 ارب روپے حاصل ہو سکتے ہیں)۔ فیڈرل ایکسائز ڈیوٹی (FED) اگر موجودہ پوزیشن پر رکھی جائے تو 700 ارب روپے حاصل ہو سکتے ہیں۔ ایف بی آر نے مالی سال 2022-23 میں ایف ای ڈی کے تحت 370 ارب روپے اور کسٹم ڈیوٹی کے تحت 932 ارب روپے حاصل کیے، جبکہ اصل اہداف بالترتیب 402 بلین روپے اور 953 بلین روپے تھے۔
پاکستان میں یکے بعد دیگرے آنے والی حکومتیں عوام کے جان و مال کے تحفظ کی اپنی بنیادی ذمہ داری بھی پوری کرنے میں ناکام رہی ہیں، صحت، تعلیم، پانی اور شہری سہولیات کی بنیادی سہولتوں کی فراہمی کی کیا بات کی جائے۔ اب وقت آ گیا ہے کہ ایک خودمختار، متحرک اور پیشہ ور، قومی ٹیکس ایجنسی، ملک بھر میں ایک سادہ ٹیکس نظام کے ساتھ، ایف بی آر کی جگہ لے، بجائے اس کے کہ اس کو دو حصوں میں تقسیم کیا جائے۔ نیشنل ٹیکس ایجنسی نا صرف قومی سطح پر تمام تر محصولات کی وصولیوں میں اضافہ کرے گی، بلکہ لوگوں کو ظالمانہ ٹیکس مشینری سے بھی نجات دلائے گی۔