مالی سال 2024-25 کا بجٹ جو پاکستان مسلم لیگ ن کی نومنتخب حکومت کا پہلا بجٹ ہو گا، جون 2024 کے پہلے ہفتے میں متوقع ہے۔ ہر سال سالانہ وفاقی بجٹ کے اعلان سے پہلے، جو کہ ایک سرکاری رسم بن گئی ہے، فیڈرل بورڈ آف ریونیو (ایف بی آر) کو تجارتی اور پیشہ ورانہ اداروں، ماہرین، ٹیکس بارز (tax bars) اور صنعت کے نمائندوں سے بے انتہا ٹیکس تجاویز موصول ہوتی ہیں، جن کی آخری منزل ایف بی آر کا کوڑے دان ہوتی ہے!
گذشتہ کئی سالوں سے ایف بی آر خود اپنی ویب سائٹ پر تفصیلی گائیڈلائنز کے ساتھ بجٹ تجاویز طلب کر رہا ہے۔ تاہم، ہر سال اسلامی جمہوریہ پاکستان کے آئین کے آرٹیکل 73 کے تحت منی بل کی شکل میں پیش کیا جانے والا فنانس بل ایک مایوس کن دستاویز ثابت ہوتا ہے، جو کہ ٹیکس قوانین میں بے معنی ترامیم پر مشتمل ہوتا ہے، جس میں زیادہ سے زیادہ قانونی مشکلات اور طریقہ کار کی پجیدگیاں پیدا کی جاتی ہیں۔ موجودہ ٹیکس دہندگان کے بوجھ میں مزید اضافہ کیا جاتا ہے اور عام عوام پر نا قابل برداشت بالواسطہ محصولات نافذ کیے جاتے ہیں۔ کسی بھی مالیاتی بل میں کاروبار کو فروغ دینے، موجودہ ٹیکس دہندگان کو سہولت فراہم کرنے اور حاصل شدہ استثنیٰ جات والے شعبوں/ افراد کو ٹیکس نیٹ میں لانے کے لیے کوئی پالیسی تبدیلی نہیں کی جاتی۔ 1977 سے سبھی سیاسی اور فوجی حکمرانوں کا یہی وطیرہ رہا ہے۔
کالموں کا یہ سلسلہ بجٹ 2024 کے اعلان تک، ٹیکس نظام میں کچھ ایسی تبدیلیوں کی تجاویز پیش کرے گا جو کاروبار کو فروغ دے سکتی ہیں، خاص طور پر برآمدی شعبے کو، تیز رفتار معاشی نمو کو یقینی بنانے کے لیے، حکومت کو مالیاتی خسارے اور بیرونی عدم توازن پر قابو پانے کے لیے، اور یہ سب محصولات میں اضافے کا باعث بھی ہوں گی۔
اپنی 16 ماہ کی حکمرانی (اپریل 2022 سے اگست 2023) کے دوران، پاکستان ڈیموکریٹک موومنٹ (PDM) کی اتحادی حکومت، مالیاتی محاذ پر صورت حال کو بہتر بنانے میں بری طرح ناکام رہی جیسا کہ جامع وفاقی اور صوبائی مالیاتی آپریشنز، 2022- 23 کی سمری سے ظاہر ہے۔ یکم جولائی 2022 سے 30 جون 2023 (مالی سال 2023) کے لیے وزارت خزانہ (MoF) کی طرف سے جاری کردہ ['خلاصہ'] میں سب سے چونکا دینے والی حقیقت یہ تھی کہ 9.63 ٹریلین روپے کے مجموعی وفاقی اور صوبائی محصولات کے مقابلے میں کل اخراجات 16.15 ٹریلین روپے تھے۔
وفاقی حکومت کے پاس دستیاب خالص محصولات، صوبوں کو ٹیکسز میں ان کا حصہ دینے کے بعد، 5.83 ٹریلین روپے کی قرض کی خدمت (debt servicing) کے خرچ کو پورا کرنے کے لیے، 1.18 ٹریلین روپے کی کمی تھی۔ اس طرح پورے دفاعی اخراجات 1.59 ٹریلین روپے اور دوسرے تمام دوسرے اخراجات مہنگے ادھار کے ذریعے پورے کیے گئے۔ یہ محض مالیاتی ناکامی ہی نہیں، بلکہ ریاست کے معاشی استحکام اور قومی سلامتی کو درپیش خطرے کی بھی گھنٹی تھی۔
جاری مالی سال 2024 جو 30 جون کو ختم ہو گا، کی صورت حال اور بھی زیادہ خوفناک ہے۔ مالی سال 2024 کے پہلے 9 مہینوں کے لیے وزارت خزانہ کی جانب سے جاری کیے گئے عارضی اعداد و شمار کے مطابق، وفاقی اور صوبائی حکومتوں کی کل آمدنی 9.78 ٹریلین روپے تھی، جبکہ کل اخراجات 13.69 ٹریلین روپے تھے۔ یعنی 3.90 ٹریلین روپے کا مالیاتی خسارہ، جس میں قرض کی خدمت کا خرچہ ہی صرف 5.517 ٹریلین روپے تھا۔ وفاقی حکومت کی خالص آمدنی (ٹیکس اور نان ٹیکس) صوبوں کو 3.815 ٹریلین روپے منتقل کرنے کے بعد 5.313 ٹریلین روپے تھی۔ بجٹ میں پورے سال کے لئے قرض کی خدمت کا تخمینہ 7.3 ٹریلین روپے رکھا گیا تھا۔ پہلے 9 ماہ ہی میں یہ وفاق کی خالص آمدنی سے 204 بلین روپے زائد ہے، جس کو مزید ادھار سے پورا کیا گیا ہے۔ اس طرح 9 ماہ کے پورے 1.222 ٹریلین روپے کے دفاعی اخراجات اور دیگر تمام تر وفاقی اخراجات مہنگے ادھار کی رقوم سے پورے کیے گئے۔
انٹرنیشنل مانیٹری فنڈ (آئی ایم ایف) کی جانب سے لگائی گئی شرائط کے نتیجے میں سٹیٹ بینک آف پاکستان کا پالیسی ریٹ 22 فیصد کی تاریخی بلند ترین سطح پر برقرار رہا، تب بھی جب بنیادی افراط زر کی شرح اس سے 5 فیصد کم ہو گئی۔ آئی ایم ایف کی شرائط، ہمارے حکمران طبقہ کی نا عاقبت اندیش حکمت عملیوں اور معاشی ڈھانچے کی اشرافیہ (elitist) ساخت کی وجہ سے ہم کبھی بھی 'قرض کی قید' سے نکل نہیں سکتے۔ قرض شاہی (debtocracy)، جس میں پاکستان پھنسا ہوا ہے، اس کی ناصرف معاشی جہتیں ہیں، بلکہ نوآبادیاتی قوتوں کی طرف سے مسلط کردہ غلامی کے سنگین سیاسی اثرات بھی ہیں۔
ان حالات میں پاکستان کو محصولات کے ایسے نظام کی ضرورت ہے جو قرضوں کی بیڑیاں توڑنے میں مدد دے سکے۔ لیکن آئی ایم ایف اور اس کے مقامی گماشتے اس کی کبھی اجازت نہیں دیں گے، ان کا ایجنڈا جوہری ریاست کو معاشی طور پر لاچار و بے بس کرنا ہے۔ جیسا کہ ہم سب جانتے ہیں کہ پاکستان میں ٹیکس جابرانہ اور غیر پیداواری ہے، کل کاروبار کی کارپوریٹائزیشن صرف 2 فیصد ہے۔ کارپوریٹ سیکٹر پر بھاری ٹیکس لگا کر ایف بی آر غیر دستاویزی شعبے کی حوصلہ افزائی کر رہا ہے۔
ٹیکس کو صنعتی توسیع اور اقتصادی ترقی کے لیے ایک عمل انگیز (catalyst) کے طور پر کام کرنا چاہیے۔ پاکستان میں غیر منصفانہ، غیر منطقی، رجعت پسند اور غیر منصفانہ ٹیکس ریگولیشنز صنعتی اور کاروباری ترقی پر منفی اثرات مرتب کر رہی ہیں۔ معیشت پر اس کے اثرات کا اندازہ کیے بغیر، ٹیکسز کے اہداف کو پورا کرنے کا واحد دباؤ، ہماری تجارت اور صنعت کو مفلوج کر رہا ہے، خاص طور پر جب سے ہم نے آخری سہارے کے قرض دہندہ، آئی ایم ایف، اور دیگر غیر ملکی قرض دہندگان/ عطیہ دہندگان کے حکم کے سامنے مکمل طور پر سر تسلیم خم کرنا شروع کر دیا ہے۔ اگر یکے بعد دیگرے آنے والی حکومتوں نے اقتصادی ترقی اور صنعتی توسیع پر توجہ دی ہوتی تو ٹیکسوں میں خاطر خواہ اضافہ ہوتا۔ معاشی جمود کی حالت میں محصولات کو بڑھانا ناممکن ہے، اور ایک بیمار معیشت پر زیادہ ٹیکس لگانا، جیسا کہ پاکستان میں کیا گیا ہے، اس نے درحقیقت ہمارے ٹیکس نظام کو بھی تباہ کر دیا ہے۔
تازہ ترین خبروں اور تجزیوں کے لئے نیا دور کا وٹس ایپ چینل جائن کریں
ہمارے اقتصادی منتظمین کی ترجیح ٹیکسز کے اہداف کو حاصل کرنے کی کوشش کر رہی ہے، جو ہر سال غیر معقول طریقے سے طے کیے جاتے ہیں، اس بات کو نظر انداز کرتے ہوئے کہ معیشت اصل میں کیسا برتاؤ کر رہی ہے یا آئی ایم ایف کے حکم پر۔ ایسا لگتا ہے کہ موجودہ وفاقی وزیر خزانہ اور محصولات، بینکنگ سیکٹر کے ایک اور ماہر محمد اورنگزیب، جنہوں نے وارٹن سکول (یونیورسٹی آف پنسلوانیا) سے بی ایس اور ایم بی اے کی ڈگریاں حاصل کیں، ابھی تک ہمارے ٹیکس نظام کے اس اہم مسئلے کو سمجھ نہیں پائے ہیں۔
محمد اورنگزیب کو یہ یاد دلانے کی ضرورت ہے کہ محصولات کے اہداف کو علیحدگی میں طے کر کے اور پیداواری صلاحیت، کارکردگی، ماحولیات، کام کی اخلاقیات، توانائی کی لاگت اور معاشی نمو کو بہتر بنانے کے لیے ضروری کوششیں کیے بغیر، پاکستان کو ایک ایسی مصیبت میں ڈال دیا گیا ہے، جہاں وہ اس کا مزید متحمل نہیں ہو سکتا۔ ہم تجارت اور صنعت کو (بڑھتے ہوئے مالیاتی خسارے کی وجہ سے) کوئی ٹیکس ریلیف پیکج دے سکتے ہیں، اور نا ہی اس کی وجہ سے معاشی ترقی کی تسلی بخش سطح حاصل کر سکے ہیں (ظالمانہ ٹیکس اقدامات کی وجہ سے)۔ یہ ایک شیطانی دائرہ ہے، جس نے ہمارے پالیسی سازوں کو پھنسا رکھا ہے۔ انہیں اس الجھن سے نکل کر پاکستان کو معاشی طور پر ایک قابل عمل اور محفوظ مقام بنانے کے لیے راستے تلاش کرنے ہوں گے، جو مقامی اور غیر ملکی سرمایہ کاروں کو راغب کر سکیں۔ ایک ایسے ملک میں جہاں جان و مال کی حفاظت نہ ہو، ٹیکس مراعات اور دیگر مراعات کی میزبانی کے باوجود سرمایہ کار کبھی آگے نہیں آتے۔
ایف بی آر، اعلیٰ انتظامی ریونیو اتھارٹی، صوابدیدی اختیارات [قانونی ریگولیٹر آرڈرز (SROs)] کا سہارا لے کر، ٹیکس دہندگان کو قابل ادائیگی غیر متنازعہ ریفنڈز روک کر، حد سے زیادہ ٹیکس کے مطالبات کر کے، اور اسے بنک اکاؤنٹس منجمد کر کے وصولی کر کے، پاکستان کی تجارت اور صنعت کو یکسر تباہ کر رہا ہے۔ اپنے بجٹ کے اہداف کو پورا کرنے کے لیے ہر قسم کے منفی ہتھکنڈوں اور اونچ نیچ کا سہارا لیتے ہوئے، ٹیکس ٹربیونل کے حکم سے پہلے ہی اکاؤنٹ منجمد کر کے ٹیکس مشینری کاروبار اور صنعت کے لیے نقصان دہ ثابت ہوئی ہے۔ اس کے نتیجے میں ایف بی آر ناصرف ریونیو کی حقیقی صلاحیت کو استعمال کرنے میں ناکام رہا ہے، بلکہ گذشتہ کئی سالوں سے کئی بار نظرثانی شدہ اہداف کو پورا کرنے میں بھی ناکام رہا ہے۔ اس کے علاوہ ہمارے مالیاتی خسارے اور قرضوں کے بوجھ میں مسلسل اضافہ ہوا ہے۔
ہماری اقتصادی ترجیحات کی مکمل تبدیلی کے بارے میں دو رائے نہیں ہو سکتیں۔ ہمیں بحیثیت قوم اپنی پیداواری صلاحیت، کارکردگی اور معاشی نمو کو بڑھانے پر توجہ دینی چاہیے، جس سے ریاست کے لیے مزید محصولات کو یقینی بنایا جا سکتا ہے۔ ہماری مخدوش معاشی صورت حال کی سب سے بڑی وجہ ناکارہ، کرپٹ، جابرانہ اور مجرمانہ حکومتوں اور فرسودہ اداروں کا وجود ہے، جو عام لوگوں کی فلاح و بہبود کے لیے کچھ نہیں کرتے۔ یکے بعد دیگرے آنے والی حکومتوں کی غیر ملکی آقاؤں کے حکم پر ٹیکس اور ریگولیٹری پالیسیوں نے لاکھوں لوگوں کو غربت کی لکیر سے نیچے دھکیل دیا ہے۔ ہمیں خطے میں پاکستان کی ناقابل تردید جیو سٹریٹجک اور کاروباری مسابقتی پوزیشن کو بحال کر کے اس رجحان کو تبدیل کرنے کے لیے تیزی سے اور فیصلہ کن طور پر آگے بڑھنا ہو گا۔ پاکستان کو رہنے، کام کرنے اور سرمایہ کاری کے لیے ایک باعزت مقام بنانے کے لیے ضروری اور سخت فیصلے لینے کی فوری ضرورت ہے۔
مندرجہ بالا اہداف کے حصول کے لیے، انکم ٹیکس آرڈیننس 2001، سیلز ٹیکس ایکٹ 1990، فیڈرل ایکسائز ایکٹ 2005 یا کسٹمز ایکٹ 1969 میں کاسمیٹک تبدیلیاں تجویز کرنے کے بجائے، محمد اورنگزیب اور ان کی ٹیم، اگر کوئی ہے تو، کلید پر توجہ دیں۔ ایسے شعبے جہاں ریاست کے لیے ناصرف زیادہ ٹیکس ریونیو بلکہ کاروباری ترقی، سماجی مساوات اور انصاف کو یقینی بنانے کے لیے ساختی اور آپریشنل سطح میں پیراڈائم شفٹ کی ضرورت ہے تاکہ ایماندار ٹیکس دہندگان مایوسی کا شکار نہ ہوں۔ تجارت، کاروبار اور صنعت سے وابستہ بے ایمان لوگوں کو رعایتوں، استثنیٰ اور معافیوں میں توسیع نہ دی جائے۔
ٹیکس دہندگان کے حقوق کا بل
حکومت ٹیکس دہندگان پر کوئی نئی ذمہ داریاں عائد کرنے سے پہلے فوری طور پر ٹیکس دہندگان کے حقوق کے بل کو جاری کر کے ٹیکس دہندگان کا اعتماد بحال کرے، جیسا کہ 1980 کی دہائی میں امریکہ اور برطانیہ سمیت متعدد ممالک نے کیا تھا۔ بل کی دفعات لازمی ہیں:
• ٹیکس دہندگان کے حقوق کی حفاظت اور مضبوطی
• علاج کی مساوات کو یقینی بنائیں
• ان کے اعلانات کی رازداری اور رازداری کی ضمانت
• ٹیکس کے معاملات میں ریاست کی طرف سے مدد کا حق فراہم کریں
• ایک آزاد اپیلی نظام کے ذریعے اپیل کے بلا روک ٹوک حق کی ضمانت
• متبادل فاسٹ ٹریک انتظامی تنازعات کے حل کے نظام کی حوصلہ افزائی کریں
ٹیکس کی تفویض
ٹیکس کی تفویض کا مطلب ہے ٹیکس لگانے کی طاقت کو اعلیٰ سطح سے نچلی سطح کی حکومت کو منتقل کرنا۔ ٹیکس لگانے کی طاقت میں درج ذیل شامل ہیں؛ ٹیکس لگانے کا حق، ٹیکس جمع کرنا، اور ٹیکس سے مناسب آمدنی۔ اس طرح، ٹیکس کی تفویض کی تین تشریحات ہو سکتی ہیں۔ سب سے پہلے، اعلیٰ سطح کی حکومت ٹیکس لگا سکتی ہے اور وصول کر سکتی ہے، لیکن پوری رقم نچلی سطح کی حکومتوں کے حوالے کر سکتی ہے۔ دوم، اعلیٰ سطح کی حکومت ٹیکس لگا سکتی ہے، لیکن نچلی سطح کی حکومتوں کو اسے جمع کرنے اور اس سے حاصل ہونے والی آمدنی کو مکمل طور پر اپنے پاس رکھنے کی اجازت دے۔ آخر میں، اعلیٰ سطحی حکومت ٹیکس کو نچلی سطح کی حکومتوں کو منتقل کر سکتی ہے، ایسی صورت حال جو ٹیکس کی تفویض کو اس کے سخت ترین معنوں میں بیان کرتی ہے۔ تاہم، اس نقطہ نظر سے تمام صوبائی حکومتیں منتخب مقامی حکومتوں کو سیاسی، انتظامی اور مالی اختیارات نہ دے کر آئین کے آرٹیکل 140 اے کی خلاف ورزی کر رہی ہیں۔
پاکستانی منظرنامے میں اس کے بالکل برعکس ہوا ہے۔ وفاقی حکومت کی جانب سے فرضی ٹیکس عائد کرنا اور بلدیاتی اداروں کو بنیادی سطح پر تعلیم اور صحت کی فراہمی کے لیے فنڈز اکٹھا کرنے کے اختیارات نہ ہونے سے عوام کے بنیادی حقوق سلب ہوئے ہیں۔ صوبوں کو آئین کے تحت اپنی متعلقہ حدود میں خدمات پر ٹیکس لگانے کا خصوصی حق حاصل ہے۔ وفاق انکم ٹیکس آرڈیننس 2001 کی مختلف شقوں کے تحت قیاس/ کم سے کم بنیادوں پر خدمات پر ٹیکس لگا کر ان کے غیر متنازعہ حق پر صریحاً تجاوز کرتا ہے- یہ مادہ بالواسطہ ٹیکس میں ہے۔ آئٹم 47، وفاقی فہرست کا حصہ I، آئین کے فورتھ شیڈول کے تحت ٹیکس لگانے کا اختیار۔
عام طور پر ٹیکس تفویض کا مقصد نچلی سطح کی حکومتوں کے وسائل کو بڑھانا ہوتا ہے۔ ٹیکس کی تفویض مشروط ہو سکتی ہے۔ اس طرح نچلی سطح کی حکومت کی طرف سے اس پر تفویض کردہ ٹیکس عائد کرنا واجب ہو سکتا ہے۔ یہی نہیں، نچلی سطح کی حکومت کو تفویض کردہ ٹیکس کے بنیادی ڈھانچے کو تبدیل کرنے کا اختیار نہیں ہو سکتا۔ یہ اعلیٰ سطحی حکومت کی طرف سے تجویز کردہ کم از کم اور زیادہ سے زیادہ حد کے اندر ٹیکس کی شرحوں کو طے کرنے میں لچک کا لطف اٹھا سکتا ہے۔
پاکستان میں وفاق، صوبوں اور مقامی حکومتوں کے درمیان مالیاتی اور ٹیکس لگانے کے اختیارات کی منصفانہ تقسیم پر نظرثانی کرنے کی اشد ضرورت ہے۔ حقیقی صوبائی خودمختاری کی ضمانت صرف اسی صورت میں دی جا سکتی ہے جب ٹیکس کے اصول پر عمل کیا جائے۔ مقامی حکومتوں کا آئینی حکم (آرٹیکل 140 اے) کے مطابق کام کرنا ضلعی انتظامیہ کو ختم کرنے کے لیے ضروری ہے۔ آئین (اٹھارہویں ترمیم) ایکٹ، 2010 کے تناظر میں صوبائی خودمختاری (sic) اس حکم کو پورا کرنے میں ناکام رہی ہے۔ صوبوں کو ان کے وسائل اور مالیات پر خصوصی حق دیں اور انہیں ٹیکس مقامی حکومتوں کو منتقل کرنا چاہیے تا کہ بنیادی جمہوریت اور عوامی خدمات کے لیے فنڈز کا استعمال اور ضمانت دی جا سکے۔